步骤1增值税发票
（一） 核对销售发票（第四联）
1.按增值税发票号顺序填写增值税纳税申报表附表（表四）
计算销售额和税额。小计列中的金额*0.17&asymp；税
（二） 增值税进项发票是否正确
1.检查公司、地址、电话、税务登记号和银行账号是否一致
2.检查后,，
按认证顺序填写增值税纳税申报表（表三）附表数据
（三） 根据已填妥的增值税附表数据（表四）和增值税附表数据（表三），分别填写增值税附表数据（表一）和增值税附表数据（表二）
注：单位已开具普通发票和未开具发票的，还应分别填写增值税附表（表一）第3、4栏。
（四） 根据填妥的增值税纳税申报表附表（表一）和增值税纳税申报表附表（表二）填写增值税纳税申报表。
第二步地方纳税申报表
（一） 根据填妥的增值税纳税申报表填写综合地方纳税申报表
1.城建税、教育费附加按本月应纳税总额乘以税率
2.对于水利，税率应乘以本月的销售额
3.个人所得税：鹿城按编号*45，龙湾按销售额*0.5%
第三步：根据地方综合纳税申报表进行应计税分录
借方：主营业务税金及附加
贷款：应纳税城市建设税
其他教育附加费
借方：管理费用和税费
贷款：其他应付水利资金
注:
不要累积其他税！
第四步分理各类原始凭证
1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇信用对账单等银行收款凭证分类并夹紧在一起，分录如下：
借方：银行存款（银行票据总金额）
应收账款（或现金）
贷方：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17）
应交税金增值税应交销项税额
2.将采购发票、电汇单和具有相同公司名称的支票存根夹在一起。
借方：原材料、库存商品和存货商品
应交税金增值税应交进项税额
贷款：银行存款
现金或应付账款
3.根据各种存款文件，
现金支票存根
借方：
银行存款或其他货币资金
贷款：现金
B借方：现金
贷款：银行存款
其他应付款项（如果现金中有红字，则为假设贷款）
4.根据税单提交上个月的纳税分录
借方：应交税金增值税应交税金
企业所得税
城建税
其他应付教育费用
水利基金
社会保障基金管理费
管理费用税
代表其他应收款支付的个人所得税
保险福利（个人部分）
贷款：其他货币资金
5.工资的计算和支付
A借方：管理费工资（一般固定，
约占全年累计销售额的2%/12）（工商）
生产成本工资（约占销售额的12%）（工业）
贷项：应付工资
B借方：应付工资
贷款：现金
其他应收款的个人所得税
应计福利：工资的14%
借记：
间接收益
生产成本效益
贷项：应付福利
注意：如果企业或单位成本很高，不要提及福利！！（2008年起应付福利总额不得超过14%）
6.应计成本（工业）
（1） 转移到原材料
借方：生产成本##材料
贷款：原材料
注：原材料约占销售额的75%
（2） 折旧准备
借记：
管理费折旧费
生产成本折旧
贷方：累计折旧
折旧采用直线法（也称为直线法）计算
年折旧额=原值*（1-净残值率）/折旧年限
月折旧额=年折旧额/12
注：折旧计提由计算机自动生成
（3） 结转存货
借方：库存货物
信用：生产成本明细
（4） 销售成本结转
借方：主营业务成本
信用：库存商品
注：销售成本约占销售额的（86&plusm；2%）
业务成本结转：
借方：主营业务成本
学分：
库存
注：销售成本约占销售额的（95%加0.5%）
7.费用的入账
工业企业费用入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（应计工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售*2.5%
商业企业费用入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（应计工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售*1.2%
分录如下：借方：
行政费用明细
贷款：现金
注：招待费&le；销售额*0。
5%的广告费用&le；销售额*2%
7.结转损益
结转收入：借方：主营业务收入
贷方：本年利润
成本结转借方：本年利润
信用：主要经营成本
主营业务税金及附加
行政费用
财务费用
所得税
注意：当使用计算机作为帐户时，它是自动生成的！无法手动输入！！！
应先手工制作科目汇总表！
本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/czyyrj90/4537.html
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