年度注册税务师考试试题和答案-税务代理实务.单项选择题（共20道题，每道题得1分。每道题的备选答案中只有一道更符合问题的含义。）

    1.因税务纠纷，公司委托税务代理事务所向主管税务机关提出复议申请。代理业务完成后，将于年月日发出。

    .代理税务行政复议.代理制作涉税文件

    .代理税务争议解决.雇佣税务顾问

    答:

    2.税务代理人越权违反税收法律、行政法规的，

    造成纳税人不缴纳或者少缴税款的，除纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对注册税务代理人处以罚款。

    （一）停止从事税务代理业务一年以上的处罚

    .人民币以下罚款

    .处以元以上0元以下的罚款

    四、吊销执业资格证书，禁止从事税务代理业务的处罚

    答:

    3.李先生是税务代理公司的注册税务代理，代表先生（一名外籍个人）申报个人所得税。由于税前扣除计算错误，先生于2003年12月7日多缴个人所得税610元。

    其多缴税款应向主管税务机关申请退税，税务代理公司应赔偿先生的部分经济损失。

    .一月七日.十二月七日.一月七日.十二月七日

    答:

    4.扣缴义务人未建立、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿的，或者未保管代扣代缴、代收代缴税款的记账凭证和有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正，情节严重的，处以罚款。

    .少于元.多于元和少于元

    .高于0元但低于0元.0但高于0元

    答:

    5.

    公司是一家外商独资企业。1月份办理开征税登记手续，7月份开始生产经营，产品全部出口。公司预计年出口销售额将变为160万美元，7-12月累计出口销售额为60万美元，

    根据规定，公司应于年月日申请增值税一般纳税人的认定登记。

    .一月.七月.十二月.一月

    答:

    6.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，

    应向营业地税务机关提供境外经营活动的税务管理证明并提交。

    .缴税保证金.预缴税金

    .提供税务担保.提供工商营业执照、税务登记证复印件

    答:

    7.有下列情形之一的，个体工商户应当开立复式账户：。

    .请帮助2人以上，5人以下。.服务业月营业额低于0元

    .从事月销售额低于0元的商业零售

    .合伙企业2人以上，注册资本10万元以上

    答:

    8.

    委托加工的应税消费品，以受托方征收、缴纳消费税的计税依据为准。

    .市场上同类消费品不含增值税的销售价格

    、委托方同类消费品销售价格（不含增值税）

    .受托人类似消费品不含增值税的销售价格

    .在（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）计算出的组成部分应纳税价格

    答:

    9一家企业的财务主管到税务局咨询。本企业下列经济业务已取得增值税专用发票。

    齐祝明的增值税允许从当期销项税额中扣除。

    .用于生产免税产品的采购原材料

    、汽车修理费

    .库存材料因管理不善而霉变变质

    .从小规模纳税人处购买的低值易耗品，由卖方所在地主管税务机关代为开具增值税专用发票（注明税率为17%）

    答:

    10棉纺织有限公司是增值税一般纳税人，

    其棉织品的适用增值税税率为17%，出口退税率从9%调整为11%。

    试点海关一季度出口退税数据如下：单位：元

    项目账面价值

    出口销售额（千元）

    国内销售不含增值税的销售额11.76

    当期进项税00

    企业采用“免、抵、退”方式计算出口退税，委托注册税务师计算当期人民币退税。

    .0 .40 .60 .0

    答:

    11外国企业在中国境内承包建设工程，未提供准确的成本费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，

    地方税务机关应当按照同行业利润水平和不低于标准核定利润率。

    .10%.15%.20%.25%

    答:

    12委托注册税务师对企业个人所得税纳税情况进行复核。发现企业应向某员工支付工资元，单位为其固定税负50元，企业计算个人所得税税负=（-800）×10%-25-50=5元。企业实际支付员工工资元。经审查，注册税务师认为该企业的税务问题是。

    .应税项目错误.费用扣除错误

    .适用税率中的错误。

    不含税收入不转换为含税收入进行计税

    答:

    13林先生是公司的经理。个人所得税由公司代扣代缴。12月份的税是260元。本公司在代扣代缴税款时，应作如下会计处理。

    .借方：管理费用260贷方：应付工资260

    .借方：营业外支出260贷方：应交税金-应交个人所得税260

    .借方：所得税260贷方：应交税金-应交个人所得税260

    .借方：应付工资贷方：

    应交税费-应交个人所得税260

    答:

    14

    房地产开发公司在计算土地增值税增值额时允许扣除的税款包括：。

    .营业税、城市维护建设税、教育费附加、房地产税

    .营业税、城市维护建设税、教育费附加

    .营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

    .营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

    答:

    15根据税务行政复议与税务行政诉讼承担关系的不同，税务行政复议可分为两个程序：

    必要复议和选择性复议。税务机关作出的下列具体行政行为属于选择性复议的范围：。

    .核定应纳税额.滞纳金的征收

    .代扣代缴银行存款税.代收代缴税款

    答:

    16税务机关应当依照税收法律、法规的规定，对税务违法行为给予行政处罚。以下为税务机关的行政处罚。

    .查封或扣留商品和货物以抵扣税款

    （二）构成犯罪的，依法追究刑事责任

    偷税漏税的，处五倍以下的罚款

    .防止纳税人离开该国以追回逾期税款

    答:

    17制作税务相关文件的基本程序之一是。

    .由代理人的注册税务代理人检查和签署

    .宣传税收法律和政策

    .准备各种税务表格

    .提交纳税人审核签字

    答:

    18公司每年欠缴营业税32万元，催缴无效。经县税务局局长批准，税务局于3月发出书面通知，通知其开户银行暂停支付40万元。本行政行为属于行政行为。

    .

    提供税收担保.税收保全措施

    .强制征收措施.税务行政协助

    答复:

    19江先生是注册税务师，代表北京香港公司代表处的个人所得税申报书。由于先生是一名外籍个人，没有详细核对其在国外支付的收入，因此他在10月份申报并缴纳了不到0元的个人所得税，并被主管税务机关处以迟交罚款元。可能的执业风险是注册税务代理人蒋。

    因未能履行职责，他将赔偿先生的所有损失

    .因代理错误而产生的滞纳金由代理承担

    .由于代理错误，

    税务公司应承担一定的经济责任

    .其税务代理公司因未能履行其代理职责而支付的税款和滞纳金

    答:

    20税务代理人工作文件的内容包括：。

    、企业历年税务稽查报告、税务行政复议工作记录

    .纳税申报表.税务咨询函

    答:

    2、 多项选择题（共10个问题，每个问题2分。每个问题的两个或多个备选答案符合问题的含义。错误或多项选择不得分；选择较少但选择正确的，每个选项得0.5分。

    )

    21以下关于税务代理人法律责任的陈述是正确的。

    .因委托人违反代理协议规定，注册税务代理人不能完全履行代理协议的，由此产生的法律后果由委托人承担法律责任，委托人应当按照规定向代理人支付违约金和赔偿金

    .注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，

    省级注册税务师管理机构停止从事税务代理业务半年

    .注册税务师触犯刑法，构成犯罪的，由司法机关依法予以处罚

    .税务代理人与委托人串通逃税、抗税，双方应共同承担法律责任

    答：、、

    22注册税务师有下列情形之一的，由注册税务师管理机构取消其注册税务师资格：。

    .死亡或失踪人员

    .同时在两个税务机构执业

    在注册过程中骗取资格证书的

    .连续两年未经核实

    .未能按时缴纳会费

    答：、、

    23在整个税收征管工作中，税务机关必须按照法律、法规的规定组织纳税人应纳税款的收缴入库。以下是税收措施。

    .防止出口.提供税收担保的命令

    、委托代收、采取税收保全措施

    .应纳税额由主管税务机关核定

    答：、、、

    24注册税务代理人。

    以企业名义向税务机关申请营业税登记时，应当注意以下事项：。

    .申请税务登记的报告应详细说明申请税务登记的理由和要求。

    .自领取营业执照之日起60日内申请登记，时间不得延误

    .提供工商营业执照、企业合同、公司章程和协议的复印件

    .提供居民身份证、银行账号证明、国家技术监督局统一编码证明

    答：、、

    25以下关于印花税申报的判断是正确的。

    .

    税务登记证和贴现贷款合同可免征印花税

    .加工合同在计算印花税时，可扣除一定数额的印花税，但应检查是否有合法证明

    .企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应付税款”科目，贷记“银行存款”科目

    .根据税法规定，企业一次性缴纳印花税超过100元的，可以凭纳税通知书缴纳

    答:,

    26以下陈述在资源税代理纳税审核中是正确的。

    .

    可参与税务代理的资源税纳税人仅为生产应税矿产品的企业

    .纳税人开采或生产销售应税产品，

    应纳税数量应为销售数量

    .纳税人生产自用应税产品，并持有确定自用应税产品数量的原始凭证的，按照税务机关确定的折算比例折算的数量仍为应税数量

    .对于独立矿山和合资企业购买的免税矿产品，

    资源税在企业所在地按照适用于本单位资源税的单位税和采购数量代扣代缴

    .独立矿山的铁矿石资源税减按60%的税率征收

    回答：，

    27以下关于土地使用税计税依据的陈述是正确的。

    .以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

    .如果土地面积由省政府指定的单位计量，则以实际计量的土地面积为准

    .如果省政府指定的单位未对其进行计量，

    以政府部门颁发的土地使用证确定的土地面积为准

    .未颁发土地使用证的，以税务机关确定的土地面积为准

    .填海用地也应纳入税基

    答：、、

    28税务行政复议机关应当自收到复议申请之日起，对复议申请进行审查并作出决定。

    .不可受理.暂时不可受理

    ..要求申请人在期限内进行更正

    .要求被申请人限期改正

    答：、、

    29

    税务机关作出的下列税收行为，应当选择必须通过复议程序申请复议的。

    .税收

    .良好的行为

    .批准减税和免税

    （四）没收骗取国家出口退税的违法所得

    答:,

    30税务代理人的执业风险取决于以下因素。

    .从业人员的职业道德水平

    .从业人员税务意识的强度

    企业会计制度健全吗

    .企业委托代理人的意图是否与税法基本一致

    税务机构是否有完善的质量控制体系

    答复:

    、 、、

本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/scyyrj/2167.html