【税知了】常见税收违法行为及法律责任一览表
类别
违法行为
法律责任
法条
违
反
税
务
登
记
管
理
制
度
的
行
为
未按规定申报办理税务登记的
可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款
《税收征管法》第六十条第一款
未按规定申报办理变更税务登记的
未按规定申报办理注销税务登记的
不按规定使用税务登记证件的
可以处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，
处一万元以上五万元以下的罚款
《税收征管法》第六十条第三款
转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的
纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的
由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上１万元以下的罚款
《税收征管法实施细则》第九十条
纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证
《税务登记管理办法》第四十四条
扣缴义务人未按照规定办理预缴税金登记的
税务机关应当自发现之日起三日内，
责令限期改正，可以处二千元以下的罚款
《税务登记管理办法》第四十五条
违反
返回
账户
书
管
原因
系统
度
属于
没关系
通过
未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证及有关资料的
可以处二千元以下的罚款；情节严重的,，
处以二千元以上一万元以下的罚款
《税收征管法》第六十条第一款
未按规定报送财务会计制度或者财务会计制度处理办法的
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿，或者保管代扣代缴、代收代缴税款的记账凭证和有关资料的
可以处二千元以下的罚款；情节严重的,，
处以2000元以上5000元以下的罚款
《税收征管法》第61条
违反
返回
接受
税
申请
报纸
系统
度
属于
没关系
通过
未按规定向税务机关报送全部银行账户的
可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款
《税收征管法》第六十条第一款
未按照规定安装、使用税控设备的，
未经授权擅自损坏、变造税控设备的
纳税人未在规定期限内报送纳税申报表和纳税资料，扣缴义务人未在规定期限内向税务机关报送扣缴、代收税款报告书和有关资料的
可以处二千元以下的罚款；情节严重的,，
可以处二千元以上一万元以下的罚款
《税收征管法》第62条
纳税人或扣缴义务人编造虚假的计税依据
并处五万元以下的罚款
《税收征管法》第64条
违反
返回
税
段落
签名
收集
系统
度
属于
没关系
通过
逃税。即纳税人擅自伪造、涂改、隐匿、毁损账簿、记账凭证，或者在账簿上多列费用、少列收入、少列费用的，
或者经税务机关通知后拒不申报，或者虚报税款，不缴或者少缴应纳税额的；交税后,，
以虚假出口或者其他欺骗手段骗取税款的。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票和其他原始凭证的行为，认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证的行为
纳税人逃税的，由税务机关追缴其未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处其未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的,，
依法追究刑事责任
扣缴义务人未按照前款规定缴纳或者少缴代扣、代收税款的，税务机关应当追缴其未缴纳或者少缴的税款和滞纳金，并处其未缴纳或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
《税收征管法》第六十三条，
《刑法》第二百零一条和《更高人民法院关于审理偷税、拒税刑事案件具体适用法律若干问题的解释》（财税函[2002]33号）
纳税人未提交纳税申报表、未缴纳或少缴应纳税额的
税务机关应当追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
《税收征管法》第64条
税收抵制。以暴力或威胁手段拒绝纳税
除税务机关追缴被拒税款和滞纳金外，
依法追究刑事责任。情节轻微不构成犯罪的，由税务机关追缴被拒税款和滞纳金，并处被拒税款一倍以上五倍以下的罚款
《税收征管法》第六十七条、《刑法》第二百零二条、《更高人民法院关于审理偷税、拒税刑事案件具体适用法律若干问题的解释》（财税函[2002]33号）
纳税人未缴纳应纳税额的，
以转移、隐匿财产的方式阻碍税务机关追缴未缴税款的
税务机关追缴滞纳税款和罚款，并处未缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
《税收征管法》第65条和《刑法》第203条
骗取出口退税。以虚假出口申报或者其他欺骗手段骗取国家出口退税的
税务机关追缴骗取的税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,，
依法追究刑事责任。
骗取国家出口退税的，税务机关可以在规定期限内停止办理出口退税
《税收征管法》第66条和《刑法》第204条
纳税人、扣缴义务人未在规定期限内缴纳或者少缴应纳税额的
税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴未缴或者少缴的税款外，
处以不低于未缴或少缴税款50%但不超过五倍的罚款
《税收征管法》第68条
扣缴义务人不得代扣或收取到期税款
税务机关应当向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应当扣缴或者应收税款50%以上3倍以下的罚款
《税收征管法》第69条
纳税人或扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻碍税务机关的检查
税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的,，
处以一万元以上五万元以下的罚款
《税收征管法》第70条
非法印制、出借、倒卖、涂改、伪造纳税凭证的
税务机关责令改正，处二千元以上一万元以下罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
税收征管法实施细则第九十一条
非法向纳税人或扣缴义务人提供银行账户、发票、凭证或其他便利，
导致未缴或少缴税款或骗取国家出口退税的
除没收其非法收入外，还可处以不超过未缴、少缴或骗取税款一倍的罚款
税收征管法实施细则第九十三条
税务代理人违反税收法律、行政法规，致使纳税人欠缴或者少缴税款的
除纳税人缴纳或补缴应纳税款和滞纳金外，
对税务代理人处以纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款
税收征管法实施细则第九十八条
纳税人或者纳税担保人以欺骗或者隐瞒的方式提供担保的
税务机关处以1000元以下的罚款；属于经营性的，处以一万元以下的罚款
《纳税担保试行办法》第三十一条
非法为纳税人或者纳税担保人提供便利实施虚假纳税担保的
税务机关处以1000元以下的罚款
纳税人以欺骗手段提供担保，
隐瞒等等,，
造成应纳税损失的
税务机关依照税收征管法第六十八条的规定，处以未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
《纳税担保试行办法》第三十二条
违反
返回
头发
票
管
原因
属于
没关系
通过
非法印制发票
税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和犯罪工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的,，
依法追究刑事责任
《税收征管法》第22条和第71条
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的违法纳税行为，拒不接受税务机关处理的
税务机关可以没收或者停止向其销售发票
《税收征管法》第72条
未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；未按规定领购发票的；未按规定开具发票的；未按规定取得发票的；
未按规定保管发票的；未按照规定接受税务机关检查的
有前款所列行为之一的，由税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种以上行为的，可以分别处罚
《发票管理办法》第三十六条
非法携带,邮寄,，
运输或储存空白发票
没收违法所得，可以并处一万元以下的罚款
《发票管理办法》第37条
私自印制、伪造、变造、买卖发票，
私自制作发票监管章及发票防伪专用品
依法查封、扣押、销毁，没收违法所得和犯罪工具，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
《发票管理办法》第三十八条
违反发票管理法,，
致使其他单位或者个人不缴纳、少缴、骗取税款的
没收违法所得，可以并处未缴、少缴、骗取税款一倍以下的罚款
《发票管理办法》第三十九条
虚开增值税专用发票或者其他用于骗取出口退税、抵扣税款的发票罪
处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚报税款数额较大或者有其他严重情节的,，
处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚报税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
有前款行为，骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，
判处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
单位犯本条罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚报税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚报税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,，
处十年以上有期徒刑或者无期徒刑
《刑法》第205条
伪造、变卖伪造的增值税专用发票罪
处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；
数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；数量巨大或者有其他特别严重情节的，
处十年以上有期徒刑或者无期徒刑
《刑法》第二百零六条
非法出售增值税专用发票的犯罪
处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
《刑法》第二百零七条
非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的犯罪
处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。《刑法》第208条
非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票，虚开、变卖增值税专用发票罪
分别依照第二百零五条的规定定罪处罚，
本法第206条和第207条
伪造、擅自制造或者销售其他可以骗取出口退税、抵扣税款的发票罪
《刑法》第209条
他的
他
机器
结构
不
可以
帮助
做
属于
没关系
通过
纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款、代扣代缴税款的决定，或在收到税务机关书面通知后协助纳税人或扣缴义务人转移存款，
导致税收损失
处以10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上1万元以下的罚款
《税收征管法》第73条
银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产经营的纳税人的账户上登记税务登记证号码，
或者未按照规定在税务登记证上登记从事生产、经营的纳税人账号的
处以2000元以上2万元以下的罚款；
情节严重的，处二万元以上五万元以下的罚款
税收征管法实施细则第九十二条
税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人的有关情况时，有关单位不予受理
可以处一万元以下的罚款；情节严重的,，
10000 50000
95
本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/xyyyrj/3530.html
上一篇：
