月末会计实务考试经验指导

    月末会计实务考试经验指导

    我认为作为一名会计，我对月末结账有着深刻的理解。月末和年末是我们会计师更忙的时候，我们都在忙着结账。但我认为每个会计师都对月末结账应该做什么工作以及应该使用什么逻辑关系来证明月末结账是成功的表示怀疑。这篇文章是我个人对月末结账的总结。我希望它能帮助你从实际的角度理解月末结账的方法和程序。

    用于月末结账的时间点。

    在我国会计实务中，月末结算的时点一般为自然月末。当然，在实践中，一些单位由于业务量大，对结算日期有自己的定义，如25日结算。对于这个问题，个人更喜欢按自然月结算。

    原因如下：

    1.它可以与税务同步，以减少不必要的税务风险。

    根据税法，纳税期限是根据自然月确定的。如果会计期间与税法不一致，则必须按照规定的纳税期间对纳税报表进行调整，这是非常困难的。这使得税务核查变得困难。

    在实践中，大多数企业没有按照税法进行调整，导致了较大的税收风险。

    2.降低结算日期自定导致结算数据时点不一致的风险。

    实际上，许多财务数据来自非财务部门，由非专业财务人员提供。对用户定义的结算日期的理解可能存在偏差。一些财务实力较强的企业可能会要求采用不开票等方式，减少结算日至下月1日的差额，但这不利于企业的经营和税法的遵守。

    步骤1：

    审核本月所有凭证并仔细检查，以减少错误。月末结账以日记账凭证的日清算为基础，要求日记账凭证数据和分录准确无误。

    步骤2：检查以下项目。

    （1） 现金：在结算日结束时进行清算，并编制库存表。

    平衡现金可以证明所有分录中包含现金的分录是正确的。如果出现不平衡，检查现金日记账和所有与现金相关的凭证，找出原因并进行处理。

    （2） 银行存款：为所有详细的账号和银行账户余额编制银行存款对账表。

    （3） 存货：包括原材料、在产品、在产品、，

    月末对成品等进行盘点，并与明细账核对盘点结果。如果有任何差异，找出原因并加以处理。

    第三步：检查税务报表与应付税款明细账等科目的钩稽关系。

    （1） 利用银行存款对账表的原理，核对进项税纳税证明清单、四小票软件清单（含运费、完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业应交增值税（进项税）明细账。您可以参与编制银行存款对账表和进项税对账表。

    主要调整同一税单中应转入、转出的固定资产等不可抵扣项目的金额，以及购回折让凭证的时差。

    （2） 销项税检查金税发票销项清单、普通发票和无发票收入清单、企业应纳税额-增值税应纳税额（销项税）（营业税单位可以检查企业收入明细账和发票清单，原则相同）。

    （3） 检查进项税转出等其他应纳税明细账的原则相同。核对后，同时准备当月所有纳税申报表。

    步骤4：

    查看所有明细科目的余额，调整方向余额，但有例外。

    （1） 检查应收账款和应付账款。

    （2） 用总账检查所有明细账。

    （3） 检查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款是否相互关联。

    （4） 检查应收账款、预付款和其他应收账款明细账的所有明细中是否存在贷方余额。如果是，请找出原因并进行调整。一般原因是一家公司开立了错误的账户或两个详细信息。如果应收账款贷项应转入预收款项，

    预付款、贷项应转入应付账款，

    其他应收款应转入其他应付款等。同样，应检查应付账款、预收款项和其他应付款的借方余额。

    步骤5：为月末结账准备转账分录：

    （1） 各项费用按权责发生制原则计提。如工资、福利费、营业税等。

    （2） 低值易耗品、无形资产摊销、折旧准备、递延费用摊销、应计费用准备等。

    （3） 估算材料（已收到但未收到发票的材料应建立详细账目）、结转制造费用、结转成品成本、，

    结转产品销售成本等（结合存货盘点结果）。

    （4） 结转本年度利润，结清所有损益账（具体结账分录可结合企业实际情况）。

    

    

    

    

    

本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/zqyyrj/3323.html