企业财务预算管理系统

    第一章总则

    第一条为了促进企业建立健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，促进企业加强预算管理，根据财政部《企业实施财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业的实际情况，制定本制度。

    第二条本办法适用于公司总部及其关联公司，

    控股公司及其附属单位。

    第二章财务预算的基本内容

    第三条预算管理是利用预算对企业内各部门、各单位的各种财务和非财务资源进行分配、考核和控制，有效组织和协调企业的生产经营活动，实现既定的经营目标。

    第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。在预测和决策的基础上，

    企业财务预算是企业资本获取和投资的具体安排，

    各种收支、企业经营成果及其在一定时期内的分配情况。财务预算、业务预算、资本预算和融资预算共同构成企业的全面预算。

    第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以经营预算和资本预算为基础，以营业利润为目标，以现金流量为核心编制，主要以财务预算报表的形式充分反映。

    第六条企业的财务预算一般按年度编制，经营预算，

    资本预算和筹资预算每季度和每月执行一次。

    第三章预算组织与分工

    第七条企业法定代表人对企业财务预算管理负全面责任。各企业应当设立财务预算委员会或者指定企业财务管理部门，负责财务预算的管理，并对企业法定代表人负责。

    第八条财务预算委员会主要制定财务预算的目标和政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，

    审核平衡财务预算方案，组织发布财务预算，

    协调解决财务预算编制和执行中存在的问题，组织对财务预算执行情况进行审计和考核，督促企业完成财务预算目标。

    第九条财务预算的编制在企业财务预算管理委员会的领导下进行，

    具体由企业财务管理部负责组织编制、审核、汇总、报送和分发；负责预算执行和日常过程控制；

    负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况评估等。

    第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、营销等职能部门具体负责本部门业务所涉及的财务预算的编制、实施、分析和控制，

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     12 . . .第十三条企业应当按照内部经济活动的职责和权限编制财务预算，并遵循下列基本原则和要求：

    （1） 坚持效益优先的原则，实行总量平衡，实行全面预算管理；

    （2） 坚持积极稳妥的原则,确保支出由收入决定,加强财务风险控制;；

    （三） 坚持权责平等的原则，围绕经营战略切实可行、落实到位。

    第十四条企业应当按照业务预算程序编制财务预算，

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     17 - - , . ' - ,债券发行、期初贷款余额、利率审批文件。

    企业经批准发行股份、配股、增发股份时，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股份计划分别编制预算。股票发行费用也应当在募集资金预算中另行安排。

    第十八条财务预算主要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表的形式反映。企业应当按照公司制定的《财务预算编制基本表》和《财务预算指标计算准则》编制财务预算。

    第十九条企业财务预算可以按照不同的预算项目，采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方式编制。同时，为保证预算的可执行性，可以设立一定的预算外支出准备金。

    第二十条企业财务预算的编制，应当按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。按发布目标、编制提交、审核平衡、审核批准等编制程序编制，

    发布实施，制定详细的财务预算编制政策。

    财务预算编制完成后，于当年11月底前将财务预算方案报送集团公司，经审核、汇总、平衡后，报各企业批准实施。

    第二十一条预算编制时间表：年度预算编制时间为预算年度前一年的10月1日至11月25日，财务预算指标在次年1月底前分解落实。各企业应当按照企业全面预算管理的要求安排预算，

    制定详细的编制时间表和要求,确保财务预算编制的顺利进行。

    第五章财务预算的执行、控制及差异分析

    第二十二条企业财务预算一经批准发布，各预算执行单位必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，横向和纵向落实到内部各部门、单位、环节和岗位，形成全面的财务预算执行责任制。原则上，控制方式按数量管理，同时采用项目管理、数量管理等方式。

    第二十三条企业应当将财务预算作为组织协调预算期内各项业务活动的基本依据，将年度预算分为月度预算和季度预算，并对预算进行分阶段控制，确保年度财务预算目标的实现。

    第二十四条企业应当加强现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金的支付，调整资金收支平衡，控制支付风险。预算内资金分配按授权审批程序执行。

    超出预算的项目支出，按照财务预算管理制度规范支付程序。无合同、证件和手续的工程费用不予支付。

    第二十五条企业应当严格执行销售、经营、生产和成本预算，努力实现利润目标。一般来说，如果没有预算，我们应该坚决控制它的发生。

    费用预算实行非突破法，节约奖励，原则上不得挪用预算项目。

    第二十六条企业在日常管理中，应当完善凭证记录，完善各项管理规章制度，

    严格执行月度生产经营计划和成本费用定额定额定额标准，加强及时监控。各预算管理职能部门应建立相应的财务预算管理书，按预算项目详细记录预算金额、实际金额、差异金额、累计预算金额、累计实际金额、累计差异金额。

    第二十七条预算项目在管理过程中，由预算执行部门负责人控制，预算管理职能部门监督，借助计算机系统逐步管理。

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    (1) ,本次实际发生额、本次差异发生额、累计预算发生额、累计实际发生额、累计差异发生额；

    （二） 差异金额分析；

    （三） 不利差异的原因、责任归属、改进措施、有利差异的原因以及未来巩固和提升的建议。

    第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监测财务预算的执行情况，并及时向预算执行部门报告，向企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公室提供执行进度等财务信息，

    实施差异及其对企业财务预算目标的影响，从而促进企业实现财务预算目标。

    第六章财政预算的调整

    第三十条发布实施的年度财务预算一般不作调整。财务预算执行单位因市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化，未建立编制财务预算的依据，或者导致财务预算执行结果发生重大偏差的，可以调整财务预算。

    第31条提出预算修正案的先决条件。

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     32 , , , , .

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     33 , ' ,根据财务预算完成情况和财务预算审计情况，对预算执行部门进行考核。

    第三十四条财务预算评价有两层含义：一是对整个企业财务预算管理体系进行评价，即对企业经营业绩进行评价；二是对预算执行人的考核评价。财务预算评价是发挥预算约束和激励作用的必要措施。通过对预算目标的详细分解和激励措施的实施，每个人都有自己的指标，每个指标都与收入挂钩。

    第三十五条预算评审是对预算执行效果的认识过程。考核细则结合企业经济责任制考核要求制定。评估应遵循以下原则：

    （1） 目标原则：以预算目标为基准，根据预算完成情况评价预算执行人的绩效；

    （二） 激励原则：预算目标是预算执行人绩效考核的主要依据，考核必须与激励制度相协调；

    （三） 时效性原则：预算评估是一种动态评估，

    在每次预算执行后及时执行；

    （四） 例外原则：

    影响预算执行的一些主要因素，如行业环境变化、市场变化、重大突发灾害等，在评估时应作为特殊情况处理；

    （五） 分级评审原则：企业预算评审按组织结构层次或预算目标分解层次进行。

    第三十六条为调动预算执行人的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改进建议奖等奖励。

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     ,审计管理部门应形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或经理办公会，作为调整财务预算、改善内部经营管理和财务评价的重要参考。

    第八章附则

    第三十八条本制度自年月日起施行；年与时；月份和时间；从年月日起。以前的制度与本制度有冲突时，以本制度为准。

    第三十九条企业可以根据本制度和本企业管理的需要，制定相应的实施细则，并组织实施。

    第四十条本制度未尽事宜，按公司相关制度执行。

    第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

    

    

    

    

    

本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/hhhtyyrj/2405.html