酒店会计和财务会计处理1。编制每日营业收入凭证。收入凭证的编制依据是每日销售汇总表和试算表。

    收入凭证的编制方法如下：

    借方：应收账款-客户账户

    应收账款-街道账户-详细信息

    应收账款-团队

    银行存款

    贷款：营业收入

    应付账款-电话费

    2.街道账户统计及客户账户分布表

    街道账户和客人账户包括外部宴会账户、员工私人账户、优惠卡和应退但不退的账单。

    收入审计员应每天填写街道账户和客人账户统计表进行分配。及时准备并记录每个账户的费用。进行每日和每月结算，并准备在月底填写街道账户和客户账户汇总。

    3.客户结算应收账款后的账户处理

    在收到酒店的催款通知后，要求客人在30天内向酒店结清应收账款。客人付款时，酒店应开具正式收据并将其作为结算凭证提交给客人。

    收入审核员每天根据客人的付款内容和金额进行账务处理：在制备会计凭证前，首先查明公司的账号、账户参考号和付款内容，并填写《每日现金收入记录表》。

    4.逾期60天的应收账款

    根据每月应收账款报表记录和账目分析报告内容。对于赊账超过60天的客户，再次催款。催款前，首先了解未付款账户的具体内容，并向财务经理汇报情况。

    财务经理应发出催款函并将其与付款通知副本一起发送给客人；及时回答客人提出的问题，协商解决方案，尽快排除应收账款结算障碍。

    5.负责将编制好的会计凭证录入财务计算机系统。

    二、成本和应付账款小组的工作程序

    成本应付组是用好资金、管理好资金的重要机构。加强资金管理和监督是成本会计的重要职责之一，

    每个会计师都应该理解和掌握基金的背景，

    控制成本和费用标准，使资金正常周转和使用。其主要工作内容包括：

    （一） 支票收款和结算

    采购员根据当天采购的具体内容，经采购部负责人批准后，将采购发票和检验单送财务部结算。结账时，成本会计应检查发票的五个要素：.发票开具日期；.采购货物的名称；.采购数量及单价；.大小和金额是否一致；.持票人公章。检查检验凭证是否与发票金额一致，

    经办人、检验员、收货人签字是否齐全，取消采购订单。核实后，在支票收款登记簿中填写金额和购买内容，然后将其转入银行日常支出统计。

    （二） 每日银行开支统计

    支出出纳应向收入出纳提供每家银行的每日支出金额，并编制银行日报。统计前，先按支票编号顺序和转账承付单发生时间填写支出登记簿，注明银行支出日期、付款人姓名、支付金额、购买内容。按照结算程序核对后,，

    可编制每家银行的支出报表。统计表一式两份。一份提交给收入出纳，作为编制银行日报的依据，另一份用于审核和未来参考。统计表中每家银行的支出金额应与每天在支出登记簿中填写的金额一致。

    （三） 支出凭证的编制程序

    支出凭证按照权责发生制会计原则和会计科目使用说明准确反映在会计科目中。支出凭证的编制程序如下：

    1.填写付款人姓名；

    2.

    填写付款日期；

    3.填写经济业务汇总表；

    4.填写账户名称和账号；

    5.填写经济业务量。

    （1） 资产

    ① 现金

    每个现金项目分为人民币和外汇。

    检查酒店的库存现金，找出备用金和备用金。

    设置“

    “现金日记帐”用于根据收付款凭证和业务发生顺序进行日常登记。

    ② 银行存款

    核对酒店存入银行的各种存款。

    "按人民币,外币等不同币种(主要折算成美元)存入不同银行,分别建立"银行存款日记账",，

    根据收付款凭证日期逐一登记，结清余额。

    记账单位为人民币。美元或其他外币存款，按当日银行汇率记录外币金额并折算为人民币。

    ③ 应收账款

    检查另一方拖欠的酒店商业楼、公寓楼、餐厅、商场及其附属项目的营业收入。

    它分为旅行社、公司、单位、客人账户、信用卡、租户、街道账户等不同类别，并根据团体或个人设置单独的账户。

    应设立专人负责收款。对无法收回的，必须查明原因，追究责任，并取得有关证明。报财务总监、总经理批准后转为坏账损失。

    ④ 其他应收款

    未计入应收账款的其他应收款，包括保证金、应付保险金等。

    每月根据不同的货币和债务人编制详细的会计报表。

    ⑤ 递延费用

    已发生但应当在当期和以后期间分别承担的各项费用，如摊余保险费，

    等

    付款金额较少且人民币（由酒店确定）以下的费用不包括在本账户内。

    每个递延费用通常在12个月内摊销。

    ⑥ 库存

    检查餐厅用于食品生产的原材料、油料、香料、半成品、烟草、葡萄酒、饮料等库存商品，以及仓库内储存的材料和用品，以及为食品包装和销售预留的各种包装容器。

    每一存货按仓库类型由专人管理，按产品名称建立明细台账登记，定期盘点。

    ⑦ 其他流动资产和存款

    不属于上述六个账户的流动资产属于本账户。

    根据不同类型或项目，每月编制详细的会计报表。

    ⑧ 固定资产

    计算所有固定资产的原价。

    所谓固定资产，是指使用寿命超过一年或单价超过人民币元（由酒店确定）的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

    购买的第一批业务设备，如亚麻布、瓷器、玻璃器皿、金银器皿等，虽然低于人民币（由酒店确定），但也属于固定资产。

    ⑨ 累计折旧

    计算固定资产折旧额计提标准，按项目计提折旧额，并建立登记卡进行登记。

    根据合作经营合同精神，每月提取的折旧优先用于返还资金。

    ⑩ 开办费用（指新酒店）

    计算为筹建企业所支付的费用。本科项目开始后的月数应由酒店摊销。按月摊派所得资金优先用于偿还投资者。

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    其他递延费用

    计算因一次性付款金额大、影响时间长，本期不应全额承担的费用，如设备维修费、广告费、还本付息前固定资产更新等。

    每个项目的金额通常需要超过10万元或由酒店确定。

    根据项目和有效时间转入费用。

    （2） 负债

    ① 应付账款

    计算所购设备、用品、餐厅食品原材料、饮料和劳动力供应的欠款。

    对于经常账户大、交易频繁的单位，

    应根据不同的货币和单位名称建立明细账。

    ② 应付工资

    计算当期应付职工的各项工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴。

    根据应付工资明细账计算。

    ③ 应交税金

    计算各种应交税费，如工商统一税、所得税、许可证税等。

    按税务类型设置明细分类账登记。

    ④ 其他应付账款和税费

    应付账款和应付税费以外的其他应付款账户，包括应付手续费、应付补偿费、保证金、各种临时收据和预付款等。

    每月应根据不同类别、货币和债权人编制详细的会计报表。

    ⑤ 应计费用

    计算已计入成本和费用但未实际支付的每起案件支付人民币金额范围内的费用。超出范围的，须经授权单位或人员批准。

    应根据费用的性质建立详细的账目。

    ⑥ 社会劳动保险基金

    按规定计提社会劳动保险基金。这个账户应该被指定用途。

    ⑦ 投资回报

    这个账户是贷款账户，

    用于计算本年应返还的投资金额和应汇出但未汇出的投资金额。

    （3） 首都

    ① 实收资本

    计算总资本。

    应根据投资者的账户名称设立详细账户。

    ② 资本回报

    本科账户是一个借记账户。每年未分配利润加上固定资产折旧和营销启动费用的相同金额分配给资本回报。累计金额是总回报。

    ③ 本年度利润

    计算当年实现的利润（或亏损）总额。

    年度结算时，营业收入、营业成本、费用，

    汇兑损益、营业外收支等科目分别转入本科目，本年度实现的利润（或亏损）计入本科科目，余额转入“未分配利润”。

    ④ 利润分配

    检查酒店的利润分配情况以及历年利润分配后的余额

    （4） 盈亏

    ① 营业收入

    核对酒店经营范围内的营业收入。

    营业收入分为：

    酒店收入：

    客房、餐饮、出租车、洗衣房、舞厅、游戏机、音乐茶馆、电话、电传、健身房、桑拿、台球、网球、保龄球、，

    音乐厅和美容中心。

    住宅收入：高级公寓租金和其他建筑物收入。

    商业建筑物收入：出租办公楼和其他建筑物的收入。

    商场收入：自营商场收入、租赁商场租金及其他商场收入。

    其他收入：以上未列出的收入归类为其他收入。

    ② 营业税

    根据各项营业收入的不同税率，计算本期应承担的工商统一税、土地使用费等费用和税费。

    根据各种营业税进行记账和登记。

    ③ 业务部门的直接成本。

    计算业务过程中支付的直接成本。

    ④ 营业部直接费用

    会计可以划分每个部门发生的费用。

    根据各部门的营业收入情况，分为本科用途分项和明细。

    在各部门直接费用中，除“工资及相关费用”子项外，其他子项根据各部门或业务的不同性质和需要分别命名。

    ⑤ 非营业部门费用

    工资和相关费用：属于行政和综合部门的所有工资和相关费用，如营销（公共关系“销售”）

    )本项目包括部门和物业运维部门。

    其他间接费用：如行政和一般费用、营销费用、物业运营和维护费用、能源供应费用。

    上述四类费用的分项将根据不同性质和需要分别命名。

    ⑥ 营业外收支

    汇兑损益：以实际发生额为基础，核算因汇率差异产生的汇兑损益。各外币账户的账面余额不因记账汇率的变动而调整。

    保险费和贷款利息：

    住房和内部保险的各项费用以及正常经营所需的利息费用（该账户可由银行存款利息收入抵销）。

    出售资产损益：计算提前报废或单价超过人民币元（由酒店确定）出售的固定资产价格变动净收益与固定资产净值之间的差额。

    ⑦ 营销费用

    开业准备产生的启动费用应按月计算和分摊。

    酒店经营活动中提出的摊余开办费用用于返还投资资本。

    ⑧ 固定资产折旧

    计算固定资产的月度折旧。

    提取的折旧资金通常用于返还投资资本。

    ⑨ 投资利益

    应付利息按投资总额按期计算。

    提取的利息金额用于偿还资本利息。

    

    

本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/kmyyrj/2117.html