企业内部审计管理规定

    第一章总则

    第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计条例，结合实际情况，制定本办法。

    第二章审计机关和审计人员

    第二条内部审计机构和人员计划包括：

    1.设立审计部门，配备一批专职人员；

    2.附属财务部，配备专职审计师；

    3.没有组织机构和专职人员，聘用外部兼职审核员。

    根据发展规划,，

    公司逐步形成了多层次、多功能的审计监督体系。

    第三条内部审计人员应当具备一定的政治素质、职称、专业知识和审计经验。

    第四条内部审计人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，诚实履行职责。不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应奖惩审计员的工作。

    第五条内部审计人员应当按照审计程序开展工作，对审计事项保密，未经批准不得公开。

    第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门和个人不得阻挠、打击报复。

    第三章审计对象、范围和依据

    第七条内部审计的对象：

    1.公司各职能部门及员工；

    2.公司的全资子公司、分公司和控股公司；

    3.公司股份制企业派出人员；

    4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

    第八条内部审计的范围：

    1.与财政收支有关的经济活动；

    2.执行财务计划和决算；

    3.使用,管理,，

    公司资产的保全和增值；

    4.基本建设项目预决算的真实性、合法性；

    5.执行国家金融法律法规；

    　　6.

    公司领导离任的经济责任；

    7.管理和行政活动；

    8.其他身份证明事项。

    第九条内部审计依据：

    1.国家法律、法规和政策；

    2.公司规章制度；

    3.公司的经营方针、计划和目标；

    4.其他相关标准。

    第四章审计的种类和方法

    第十条公司内部审计包括：

    1.财务收支审计。

    监督检查被审计单位财务收入的合法性和真实性。

    2.特别审计。审计、查处被审计单位和人员违反公司经济纪律的行为。

    3.特别审计。包括：

    （1） 管理审计。审计被审计单位管理活动的效率。

    （2） 福利审计。根据财务收支总计划，审计其经济活动的有效性和合理性。

    （3） 定期审计。审计被审计单位负责人在任期内履行职责的情况。

    （4） 审计调查。对公司常见问题进行专项调查。

    第十一条公司内部审计方法包括：

    1.提交（交付）审核。

    被审计单位接到审计通知后，应当在规定的时间将有关材料送交审计机关进行审计检查。

    2.地方审计。

    审核员到被审核方进行审核，被审核方提供必要的工作和生活条件。

    第五章内部审计及其内容

    第十二条内部审计的内容包括：

    1.财务计划及其预算执行情况的决算；

    2.固定资产投资项目立项、资金来源、预算处理、决算、竣工、开工审计；

    3.资产管理；

    4.真实性，

    经营成果和财务收支的合法性和有效性；

    　　5.

    内部控制制度的健全性、严密性和有效性；

    6.签订重要的经济合同和合同；

    7.各部门及下属企业领导离任审计；

    8.合营企业、合营企业、合作企业和项目的投资、财产使用和影响；

    9配合国家审计机关和审计（会计师）事务所对公司及相关部门进行审计；

    10交办的其他审计事项；

    11向总经理办公室和审计机关提交审计工作计划、报告、统计报表等资料。

    第六章内部审计的主要职权

    第十三条内部审计行使下列职权：

    1.召开公司、部门及下属企业的相关审计会议；

    2.参与重大经济决策可行性报告的可行性论证或预审核；

    3.要求被审计单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件；

    4.检查被审计公司的凭证、账簿、报表和资产；

    5.有权要求有关单位和个人为调查有关事项提供证明材料；

    6.

    提出改进管理和效率的建议；

    7.对违反财经法律法规的行为提出纠正意见；

    8.对严重违反财经法规，造成严重损失和浪费的人员提出责任追究建议；

    9及时向总经理、董事会、监事会报告审计中发现的重大问题；

    10有权向总经理提出建议，并采取必要措施追究有关人员阻碍、破坏审计工作、拒绝提供资料的责任；

    11

    参与相关规章制度的制定和修订。

    第七章内部审计程序

    第14条内部审计程序：

    1.制定公司审计计划和工作计划，经总经理批准后组织实施，必要时向审计机构报告。

    　　2.

    书面通知受审核方审核内容、类型、方法和时间。

    3.进行审计。审核员可以采取审核凭证、会计报表、文件资料、核对现金实物、向有关单位和人员调查取证等措施。

    4.提交审计报告，作出审计结论和审计处理意见。

    5.

    发布审查和处理决定。

    6.复审、受审核方和个人应在收到复审处理决定后15日内向公司提出书面复审申请，经总经理批准后组织复审。

    7.进行跟踪审计。

    第十五条审计过程中的注意事项：

    1.审核前，应向受审核方出示总经理签字盖章的审核通知单和审核授权通知单；

    2.审核处理决定由总经理批准发布；

    3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

    4.

    重大事项审计报告报董事会、监事会备案；

    5.在审核过程中发现问题，可随时向公司报告，并及时制止。

    第八章审计档案制度

    第十六条审计部门应当建立健全审计档案管理制度。

    第十七条审计档案的管理范围：

    1.审核通知和审核计划；

    2.审计报告及其附件；

    3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；

    4.反映被审计单位和个人经营活动的书面文件；

    5.总经理对审计事项或审计报告的指示、答复和意见；

    6.

    审核处理决定和实施报告；

    7.上诉及申请覆核报告；

    8.审查和跟踪审计数据；

    9其他需要保存的文件。

    第十八条审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等措施。

    第九章奖惩

    第十九条审计人员应当对被审计单位人员遵纪守法、效益显著的行为向总经理提出各种奖励建议。

    第二十条审计人员应当根据情节轻重，对下列单位和个人向总经理提出各种处罚：

    1.

    拒绝提供有关文件、凭证、对账单、资料和证明材料的；

    2.妨碍审计人员行使职权，抗拒或者破坏监督检查的；

    3.弄虚作假,隐瞒真相;；

    4.拒绝执行审计结论和决定；

    5.对审计员或告密者进行报复。

    第二十一条审计人员有下列行为的，根据情节轻重，给予不同的处罚：

    1.利用职权谋取私利;；

    2.弄虚作假、徇私舞弊的；

    3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；

    4.泄露公司机密。

    第二十二条审计过程中的上述行为构成犯罪的，依法向司法机关追究刑事责任。

    第十章附则

    第二十三条本办法由审计（财务）部负责解释和补充，由公司董事会发布。

    

    

    

    

    

本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/wfyyrj/2303.html