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    1. .

    2.根据收付款记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

    3.根据记账凭证登记明细账。

    4.根据记账凭证汇总编制会计汇总表

    5.根据账户汇总表登记总账。

    6.期末，根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和损益表。

    如果企业规模小，业务量小，可以直接将每笔交易登记到总账中，无需设置明细账。实际的会计实践要求会计师将每笔交易登记到明细分类账中。

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    1. ( , () ),然后在月末编制账户汇总表或定期登记总账（月末登记的原因是需要账户汇总表试算表，以确保记录计算无误），针对每笔交易，根据记账凭证登记明细分类账。

    2.月末，您还应注意折旧的提取和递延费用的摊销。如果新企业的开办费用在第一个月全部转入费用。计提折旧分录为借入管理费用或制造费用的累计折旧。

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    3. , . : , ( , , .) . :借入本年度利润，贷出主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。转入后，如果差额在借方，则为亏损，无需缴纳所得税。如果是在信用证中，这意味着利润需要缴纳所得税。计算方法为：所得税=抵免差额*所得税率，然后制作记账凭证，借入所得税抵免应纳税额-应纳税额，借入当年利润抵免所得税（虽然所得税与利润有关，但不是亏损，因此不得缴纳所得税。这主要取决于调整后的应纳税所得额是否为正。如果为正，

    应计算所得税。同时，注意所得税的核算方法。采用应付税款法时，所得税账户和应付税款账户的金额相等。采用税收影响法时，差异存在时效性，所得税账户与应纳税账户金额不相等）。

    4.更后，根据总账资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）负债（应付票据、应付账款等）所有者权益（实收数据、资本公积、未分配利润）的余额，

    盈余公积（盈余公积）账户（指总账账户更后一天登记的金额）根据损益账户的金额（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加费等）编制资产负债表和损益表在总账或账户汇总表中（金额指本月的金额）。

    （主营业务收入和应纳税额应根据每月在国税中复制的税额确定，因为税务控制机会将打印一份带有具体数字的表格）

    5.其余的是绑定凭证，为报表、分析表等写注释

    6.注意事项：

    .

    除编制记账凭证和登记明细账外，上述工作均在月末进行。

    月末结清现金和银行账户。确保重要账户凭证一致，账目与事实相符。每个月初，注意根据银行对账和银行账户余额调整表对未付金额进行分析。注意月初报税的时间，不要逾期报税。此外

    当月开具的发票记录在当月。每月分析交易的账龄和金额，包括应收，

    应付及其他应收款。

    三、 声明问题：

    企业会计报表除资产负债表和利润表外，还包括利润分配表和现金流量表四种报表。利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会分配利润。现金流量表仅根据税务部门的要求编制，不同地区和省份的要求不同。税务部门将在4月份的年检期间要求您。（管理、财务、业务、制造等费用月末无余额。

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    1. ( 1,2014年在国税报告中处理；个人所得税和其他税费在当地税务报告中报告

    2.月末证明（进项税）；月初税务复印（销项税）

    3.基于100%的工资、14%的福利、2%的工会经费和2.5%的员工教育费用。（根据税法规定，设立工会组织的企业、事业单位和社会组织向工会缴纳的经费，每月为全体职工工资总额的2%，凭企业出具的工会经费拨付专用收据税前扣除工会组织。

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    2.

    :待处置财产的损失和溢出

    贷款：现金

    借方：其他应收款-现金短缺应收款（单项）

    --应收保险赔偿

    管理费用-现金短缺（注：无法查明原因）

    贷款：待处置财产的损失和溢出

    3.提取福利费用

    借方：生产成本

    营业费用

    行政费用

    贷项：应付福利

    4.应计工会经费

    借方：管理费用-工会经费

    贷项：其他应付款-工会经费

    5.应计雇员教育基金

    借方：管理费用-员工教育费用

    贷方：其他应付款-员工教育费用

    6.发工资

    借记：

    应付工资

    贷款：

    现金

    应付税款-应付个人所得税

    其他应付款

    其他应收款（预扣）

    7.城市建设税的征收

    借方：主营业务税金及附加/其他业务费用

    抵免：应交税费-城市建设应交税费

    8.教育附加费准备金

    借方：主营业务税金及附加

    贷方：其他应付款-教育附加费

    9印花税

    借方：管理费用/递延费用

    贷记：银行存款/现金（每本账簿5元印花税）

    出纳工作

    处理银行存款和现金收款。

    二、负责支票、汇票、发票和收据的管理。

    三、

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    1. ,首先区分账户，避免加冕。开放交换程序。

    2.每天结算每个账户的存款余额，以便总经理和财务会计了解公司的资金运作情况，调度资金。每天下班前填写对账单。

    3.保留各种空白支票，不要随意留下。

    4.公司的会计印章通常由出纳保管。

    .偿还审查

    1.操作员和证明人是否在付款证书上签字。如果没有，则应予以补充。

    2.付款凭证所附原始票据是否已变更。如果是，询问原因或拒绝报销。

    3.

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    7. . ,不报销

本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/whyyrj110/2219.html