股份有限公司会计制度、会计科目及会计报表（14）
股份有限公司会计制度、会计科目及会计报表（14）
五、会计报表编制说明
资产负债表
一、本表反映了公司在某一日期的全部资产、负债和股东权益。
二,。本表期初金额栏中的所有数字均应按照上年末资产负债表期末金额栏中的数字填写。
如果本年度资产负债表所列项目的名称和内容与上一年度不一致，
上年末资产负债表项目的名称和数字，按照当年规定进行调整，并于年初填入金额栏。
三、 本表期末余额项目内容及填写方法：
1.货币资金项目反映库存现金、银行结算账户存款、外币存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的总额。该项目应根据现金、银行存款和其他货币资金的期末总余额填写。
2.
短期投资项目是指可随时变现、随时准备变现、持有期限不超过一年（含一年）的各类股票和债券，以及可变现期限不超过一年（含一年）的其他投资。本项按短期投资期末余额填写。
3.短期投资减值准备反映了本公司提取的短期投资减值准备。本项按短期投资跌价准备账户期末余额填写。
4.
应收票据项目是指本公司收到的未到期收款且未贴现给银行的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项按应收票据账户期末余额填写。贴现给银行并背书转让的应收票据不包括在本项目中，贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
5.应收股利项目反映了公司因股权投资应收到的现金股利。本项目还包括应收本公司其他单位利润。
本项按应收股利账户期末余额填写。
6.应收利息项目，
反映公司应为债务投资收取的利息。本项目不包括本公司购买到期偿债债券的应收利息。本项按应收利息期末余额填写。
7.应收账款项目反映了公司应向采购单位收取的销售商品、产品和提供劳务的各种金额。本项按应收账款所属各明细科目期末借方余额合计填写。
应收账款所属明细账期末有贷方余额的，在本表预收项目中填写。
8.坏账准备项目反映了本公司已计提但尚未核销的坏账准备。本项按坏账准备科目期末余额填写；期末坏账准备科目为借方余额的，填“-”。
9预付款项目反映了公司对供应商的预付款。本项按预付款账户所属各明细账户期末借方余额合计填写。
如果预付账款账户的相关明细账户期末有贷方余额，则应在本表的应付账款项目中填写。应付账款明细账如有借方余额，也应计入本项。
10应收补贴项目反映公司按规定应收的各项补贴（包括可退增值税等）。本项按应收补贴款项期末余额填写。
11其他应收款反映了本公司对其他单位和个人的应收款项和临时付款。本项按其他应收款期末余额填写。
12
存货项目反映期末各类存货、在途存货和在加工存货的实际成本，包括各类材料、商品、在产品、半成品、包装、低值易耗品、分期收款发出的商品、代销商品等，代销商品等。本项目以在途材料、原材料、低值易耗品、库存商品、包装材料、分期收款发出的商品、委托加工材料、委托销售商品、委托销售商品为基础
生产成本和其他科目期末余额合计。
采用物料计划成本核算和库存商品计划成本核算或销售价格核算的公司，也应填写加或减物料成本差异和商品成本差异后的金额。
13存货跌价准备，
反映本公司提取的存货可变现净值低于成本的跌价准备。本项按存货跌价准备科目期末余额填写。
14递延费用反映了公司已支付但应在后续期间摊销的费用。公司开办费、租赁固定资产改良费、，
大修费用和其他摊销期限超过一年（不含一年）的递延费用，在本表长期待摊费用中反映，不计入本项。本项按递延费用科目期末余额填写。如果应计费用账户期末存在借方余额，且长期递延费用账户的一年内到期的部分，
也反映在这个项目中。
15
待处置流动资产净损失项目反映了本公司在尚未批准核销或其他处置的资产存货中发现的流动资产盘亏、毁损，扣除盘盈后的净损失。本项根据待处置流动资产损益明细表中属于待处置财产损益表的期末借方余额填写；待处理流动资产损益明细账为期末贷方余额的，填“-”。
本表将待处置固定资产净损失单独反映在待处置固定资产净损失中。
16其他流动资产项目反映除上述流动资产项目外的公司其他流动资产。本项按相关科目期末余额填写。其他流动资产价值较大的，应当在会计报表附注中披露其内容和金额。
17长期股权投资项目反映了公司不准备在一年（含一年）内实现的各项股权投资。本项目按长期股权投资期末余额填写。
18长期债务投资项目反映了公司不准备在一年（含一年）内实现的各种债务性质的投资。
在长期债务投资中，将于一年内到期的长期债务投资应当在流动资产类别下的一年内到期的长期债务投资项目中单独反映。本项按长期债务投资主体扣除一年内到期的长期债务投资后的期末余额填写。
19长期投资减值准备项目反映了本公司计提的长期投资减值准备。
本项按长期投资减值准备账户期末余额填写。
20固定资产原价和累计折旧反映了公司各类固定资产的原价和累计折旧。融资租赁固定资产的原价和折旧也包括在内。融资租赁固定资产的原价应当在会计报表附注中单独反映。这两项按固定资产账户和累计折旧账户的期末余额填写。
21
工程材料项目反映了公司各项目未使用工程材料的实际成本。该项目应基于
填写工程材料期末余额。
22在建工程反映了期末公司未完成工程的实际支出，包括交付安装的设备价值、未完成的建筑安装工程消耗的材料、工资和费用、预承包工程的价格、，已完工但尚未交付使用的建筑安装工程的成本等。
本项按在建工程期末余额填写。
23固定资产清算项目是指本公司因出售、毁损、报废等原因已转入清算但尚未清理的固定资产净值，以及固定资产清算期间清算费用、价格变动收入等各项金额的差额。
本项按固定资产清算账户期末借方余额填写；固定资产清算账户为期末贷方余额的，填“-”。
24
无形资产项目反映公司无形资产原价扣除摊销后的净额。本项按无形资产期末余额填写。
25启动费用反映了公司在准备期间发生的扣除摊销后的费用净额。本项按组织费用期末余额填写。
26长期待摊费用反映了本公司摊销期超过一年（不含一年）的各项费用，但开办费用除外，如租赁固定资产改良费用等，
摊销期超过一年（不含一年）的大修费用和其他未摊销费用。一年（含一年）内摊销的长期待摊费用部分，在本表待摊费用项目中填写
柱。
本项按长期待摊费用科目扣除一年（含一年）内摊销金额后的期末余额填写。
27其他长期资产反映公司除上述资产以外的其他长期资产。本项按相关科目期末余额填写。如果其他长期资产的价值较大，
其内容和金额应当在会计报表附注中披露。
28递延所得税借方项目反映期末未核销的递延所得税借方余额。本项按递延所得税科目期末借方余额填写。
29短期贷款项目反映了本公司未偿还的未满一年（含一年）的借款。本项按短期借款账户期末余额填写。
30应付票据项目反映本公司为抵销货款而签发和承兑的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本项按应付票据账户期末余额填写。
31应付账款项目反映了公司因采购原材料、商品和接收劳务供应而应付给供应商的金额。本项按应付账款所属各相关明细科目期末贷方余额合计填写；应付账款所属各子账户期末如有借方余额，则在本表预付账款项目中填写。
32预收款项反映了公司从采购单位预收的款项。
本项按预收款科目所属各相关明细科目期末贷方余额合计填写。预收款项相关明细账如有借方余额，应填写本表应收账款项目；应收账款明细账有贷方余额的，也计入本项。
33代销商品的付款项目反映了公司接受的代销商品价格。公司代销的国外商品价格也反映在本项目中。
本项按寄售账户期末余额填写。
34应付工资项目反映了公司未支付的应付工资。本项按应付职工薪酬期末贷方余额填写。应付职工薪酬科目期末为借方余额的，填“-”。
35应付福利项目反映了公司提取福利的期末余额。
本项按应付福利账期末贷方余额填写；应付福利账款期末为借方余额的，填“-”。
36应付股利项目反映了公司未支付的现金股利。
本项按应付股利账户期末余额填写。
37应付税款项目反映了公司在期末未支付、多支付或扣除的各种税款。本项按应付税款账户期末贷方余额填写；应付税款科目期末为借方余额的，填“-”。
38其他应付款项目反映公司除税金、应付股利等以外的各种应付和未付款项，本项目按其他应付款期末贷方余额填写；其他应付账款期末为借方余额的，填“-”。
39
其他应付款项目反映了公司从其他单位和个人临时收到的所有应付款。本项按其他应付款期末余额填写。
40应计费用项目反映所有已计提并包含在成本中但尚未支付的费用。本项按应计费用科目期末贷方余额填写。应计费用科目期末为借方余额的，合并反映在递延费用项目中，不计入递延费用项目。
41其他流动负债反映了除上述流动负债以外的公司其他流动负债。
. , .
42. ( ) . - .
43. - . .
44.长期应付账款项目反映公司除长期贷款和应付债券以外的各种长期应付账款。本项按长期应付账款期末余额填写。
45住房周转基金项目反映了公司为员工住房所获得的资金。本项按住房周转基金科目期末贷方余额填写；
如果住房周转基金账户为期末借方余额，则填写“-”。
46其他长期负债反映了除上述长期负债以外的公司其他长期负债。
. - , .
- ( ) - - . - ( ) .
47.递延所得税抵免项目反映期末未核销的递延所得税抵免余额。本项按递延所得税科目期末贷方余额填写。
48权益项目反映公司各股东实际投入的权益总额。本项目按权益账户期末余额填写。
49资本公积项目反映了公司资本公积的期末余额。本项按资本公积账户期末余额填写。
50盈余公积项目反映了公司盈余公积的期末余额。
本项目按盈余公积账户期末余额填写。其中，公益金期末余额按照盈余公积所属法定公益金明细科目的期末余额填报。
51未分配利润反映了公司的未分配利润。本项目按当年利润表和利润分配表的余额计算填写。未弥补损失在本项目中以“-”号填列。
损益表
一、本表反映了公司某一期间的实际损益情况。
二,。
本表当月一栏反映各项目当月实际发生额；编制中期财务报告时，填写上一年度同期累计实际发生额；编制年度财务报告时，应当填写上一年度累计实际发生额。上一年度损益表项目名称和内容与本年度损益表项目名称和内容不一致的，上一年度损益表项目的名称和编号，按照本年度的规定进行调整，并填入表中上一年度的金额栏。
编制中期和年度财务报告时，当月一栏应改为
去年金额栏。
本表中的“累计金额”列反映了从年初到报告期末每个项目的累计实际金额。
本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/ntyyrj/2862.html
上一篇：
