收集基本会计知识1。如何设置和配置出纳机构和人员

    　　　　

    （1） 组织设置。

    出纳组织一般设置在会计组织内部。如企事业单位会计科、会计室设置出纳组、出纳室，办理出纳业务。《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构设置会计人员，并指定主管会计人员。不符合条件的，由会计人员负责，

    可以委托经批准的会计咨询服务机构记帐。"会计法对会计进行了规范,对出纳机构和人员的设置没有硬性规定,但要求各单位根据业务需要进行设置。各单位可根据本单位规模和货币资金管理要求，结合出纳工作的复杂性，设立出纳组织。以工业企业为例，大型企业可在财务部下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，

    小型企业可在财务部下配备专职出纳员。为了有效管理和综合利用资金，一些有能力的公司将多家分行的出纳业务（或部分出纳业务）集中起来，并设立专门的内部“结算中心”，实际上是一个出纳组织。

    （2） 出纳人员配置。

    一般来说,实行独立核算的企事业单位,在银行开户的行政事业单位,，有固定现金收支业务的企事业单位，应当配备专职或者兼职出纳人员，作为本单位的出纳人员。

    出纳人员的数量主要取决于该单位出纳业务量的规模和复杂性。它应以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免形式化和人员臃肿的现象。一般可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人等多种形式

    一人一岗：收银员工作量小的小型单位可设置专职收银员。

    一人多岗：小规模单位，收银员工作量小，

    可以设置兼职出纳。如果无条件单独设立会计机构，

    相关机构（如办公室、物流部等）至少配备一名兼职出纳。但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权债务的登记、审计和会计档案的保管。

    一岗多人：一个大型单位出纳工作量大，可以设置多个出纳，如出纳管理收付款、出纳管理账户、现金出纳、银行结算出纳等。

    2.什么是帐户创建建立账户的基本程序是什么

    　　　　　　

    新公司和原公司在年初时，

    会计人员应根据会计工作的需要设置应用账簿，一般称为“建账”。

    建立账户的基本程序是：

    第一步：根据各种账簿的格式要求准备各种账页，将活页账页用账夹装订成册。

    第二步：在账簿“启用表”中注明公司名称、账簿名称、份数、编号、起止页码、启用日期、簿记员和会计主管姓名，并加盖姓名章和公司公章。账务员或主管会计在本年度调任工作时，交接日期，

    应注明接收人员和监理人的姓名，并由双方签字或盖章，以明确经济责任。

    步骤3：根据科目表的顺序和名称，在总账账户页面创建总账账户；根据总账科目明细核算的要求，各明细科目分别建立二级明细账和三级明细账。原单位当年开始各级建账时，结转上一年度的账户余额。

    步骤四：启用装订账簿账簿，从第一页到更后一页依次编号，

    没有跳过页面或缺少数字；使用活页式账簿时，应按科目顺序编制科目页码。每个账户编号后，填写“账户目录”，将账户名称页面登录目录，粘贴索引纸（账户标签），

    指定帐户名以便于检索。

    3.什么是出纳

    出纳作为一个会计术语，在不同的场合有不同的含义。从这个角度来看，出纳一词至少有两种含义：出纳工作和出纳人员。

    （1） 出纳工作。

    顾名思义，是支出，是收入。出纳的工作是管理货币资金、票据和证券的进出。明确地

    出纳是指按照有关规定和制度办理本单位现金收支、银行结算及相关账户，保管库存现金、有价证券、财务印章及相关票据的总称。从广义上讲，只要票据、货币资金和证券的收付、保管和核算属于出纳工作。不仅包括各单位会计部门专门设立的出纳机构的各种票据、货币资金、证券的收付业务处理，票据、货币资金、证券的分类保管，货币资金、证券的核算，还包括票据、货币资金、证券的收付业务处理，

    各单位业务部门货币资金的支付和保管。狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专门设置的出纳岗位或人员的工作。

    （2） 出纳。

    广义上讲，它不仅包括会计部门的出纳人员，还包括业务部门的各类出纳（出纳）。出纳（出纳）与会计部专职出纳在工作内容、方法、要求及自身素质等方面有许多相似之处。主要工作是办理货币资金和各种票据的收入,确保所办理的货币资金和票据的安全完整;；

    他们还必须填写和审核许多原始凭证；他们也直接与钱打交道。除了优秀的出纳业务知识外，他们还必须具备良好的金融法律和纪律素养以及职业道德。不同的是，他们通常在经济活动的第一线工作。各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常由它们转移给专职出纳员；此外

    他们的工作流程是收入、保管、核实和提交。一般来说，他们不设立专门的会计账户。因此，也可以说出纳（出纳）是出纳（会计）组织的派遣人员。

    他们是每个单位出纳团队的成员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。从广义上综合考虑出纳业务管理和出纳人员的教育培训。狭义的出纳仅指会计部门的出纳。

    4.出纳工作的特点是什么　

    　　　　　　　　　　　　

    任何工作都有自己的特点和工作规律。出纳是会计工作的一个组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但又是一个特殊的岗位和一项特殊的技术。因此，它有自己独特的工作特点。其主要特点是：

    （1） 社交性。

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    (2) .

     ,出纳有特殊的操作技术和工作规则。如何填写凭单和如何保存日记是非常有学问的。甚至保险箱的使用和管理也非常特殊。因此，做好出纳工作，一方面要经过一定的职业教育，另一方面也要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代办公工具，做一名合格的出纳。

    （3） 政策。

    出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须按照国家规定进行。如现金收付按国家现金管理规定办理，

    办理银行结算业务，按照国家银行结算办法执行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规将出纳工作纳入会计工作，并对出纳工作提出了具体规定和要求。如果出纳不掌握这些政策法规，他就不能做好出纳工作；不遵守这些政策和法规违反了财务纪律。

    （4） 及时性。

    出纳的工作具有很强的及时性。何时支付员工工资以及何时核对银行对账单都有严格的时间要求。不能耽搁一天。因此

    出纳应制定时间表，及时处理所有工作，以确保出纳工作的质量。

    5.出纳的职能是什么　

    　　　　　　　　　　　　

    出纳工作是财务会计工作的重要组成部分。一般来说，它的功能可以概括为四个方面：收付、反映、监督和管理。

    （1） 收款和付款功能。

    出纳更基本的功能是收付功能。企业的经营活动离不开商品价格的收付、往来账款的收付以及各种证券、金融业务的办理。收据，

    这些业务交易中现金、票据和金融证券的支付和处理，以及银行存款的接收和支付，必须由出纳处理。

    （2） 反映功能。

    出纳应使用统一的货币计量单位，通过其特有的现金、银行存款日记账和各种证券明细账，详细记录和计算该单位的货币资金和证券，为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息。因此，反映功能是出纳的主要功能之一。

    （3） 监督职能。

    出纳应监督其合法性，

    企业各项经济业务的合理性和有效性，特别是货币资金的收付。

    （4） 管理职能。

    出纳的另一个重要职能是管理。出纳的职责是保管货币资金和证券，管理银行存款和各种票据，分析和研究企业资金的使用效率，为企业投资决策提供财务信息，甚至直接参与企业方案评估和投资效益预测分析。

    6.出纳的职责是什么

    　　　　　　　　　　　　

    出纳是会计工作的重要组成部分，涉及现金收支，

    银行结算等活动，直接关系到职工、单位乃至国家的经济利益。如果出现问题，将造成无法弥补的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限是做好出纳工作的更低条件。根据《会计法》、《会计准则》和其他财务和会计法规，出纳负有以下责任：

    （1） 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收支和银行结算业务。出纳应严格遵守现金支出范围，

    在非现金结算范围内不得以现金收付；遵守库存现金限额，超过限额的现金按规定及时交付银行；现金管理应每日清算，每月结算。每天上班前检查账面余额和库存现金，发现问题及时检查；及时核对银行存款日记账和银行对账单。如有差异，应立即通知银行进行调整。

    （2） 根据会计制度规定，在办理现金和银行存款收付业务时，

    严格审核相关原始凭证，编制收付凭证，根据编制的收付凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，结清余额。

    （3） 按照国家外汇管理、结汇购汇制度的规定和有关审批，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是一项政策性很强的工作。随着改革开放的深入发展，国际经济交流越来越频繁，外汇出纳也越来越重要。

    出纳应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。

    （4） 掌握银行存款余额，不得签发拒付支票、出租银行账户和为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的纪律。也是预防经济犯罪,维护经济秩序的重要方面。出纳应严格使用和管理支票和银行账户，堵塞出纳岗位结算漏洞。

    （5） 保持库存现金和各种证券（如国库券、债券、股票等）的安全性和完整性。

    建立适合本单位情况的现金、证券托管责任制。如有短缺，应由出纳负责赔偿。

    （6） 保留相关印章、空白收据和空白支票。印章和空白票据的安全保管非常重要。在实际工作中，因印章、空白票据丢失给单位造成经济损失的例子很多。对此，出纳必须高度重视，建立严格的管理办法。一般由单位财务公章和出纳章负责。出纳保管的出纳印章应严格按照指定用途使用，

    各类票据应当办理托收、注销手续。

    (转载于有商报)。

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本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/pjyyrj/3273.html