股份有限公司会计制度、会计科目及会计报表（15）

    股份有限公司会计制度、会计科目及会计报表（15）

    　　

    三、 本表各项目内容及填写方法：

    1.主营业务收入项目反映了公司从主营业务中获得的总收入。本项按主营业务收入账户金额填写。

    2.折扣和补贴项目反映了公司为提前收回所售货物的货款或因商品质量等原因而给予买方的销售折扣和补贴。

    本项根据折扣备抵账户金额分析填写。

    3.主营业务成本项目反映了公司主营业务的实际成本。本项按主营业务成本账金额填写。

    4.主营业务税金及附加反映了公司主营业务应承担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加。本项按主营业务税金及附加金额填写。

    5.其他营业利润项目反映公司扣除成本后的利润，

    主营业务以外取得的其他业务的费用和税费（如为亏损，以“-”号填列）。本项按其他业务收入和其他业务支出的金额计算填写。本公司在其他业务收支中增加相关科目，实现的利润（或损失）也反映在本项目中。

    6.存货跌价损失项目反映本公司已计提或核销的存货跌价损失。本项按存货跌价损失台账金额分析填写；如果是收入，请填写“-”。

    7.

    营业费用反映了本公司在商业公司销售商品和购买商品过程中发生的费用。

    本项按营业费用金额填写。

    8.管理费用项目，反映公司发生的管理费用。本项按管理费用账金额填写。

    9财务费用项目反映公司发生的财务费用。本项按财务费用账户金额填写。

    10投资收益项目，

    它反映了公司通过各种方式从外国投资中获得的收入。

    本项按投资收益账户金额填写；如为投资损失，则以“-”号填列。

    11补贴收入项目反映了本公司取得的各项补贴收入和返还的增值税等，本项目按补贴收入金额填报。

    12营业外收入项目和营业外支出项目反映了本公司发生的与生产经营无直接关系的各项收入和支出。这两项分别按营业外收入账户和营业外支出账户的金额进行分析填写。

    13利润总额项目反映了公司实现的利润总额。

    如为全部损失，则以“-”号填列。

    14所得税项目反映了本公司按规定从当期损益中扣除的所得税。本项按所得税科目金额填写。

    15净利润项目反映了公司实现的净利润。如属净亏损，请以“-”号填列。

    现金流量表

    一、本表反映了公司在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。

    二,。本附注所称现金是指本公司的库存现金和可随时用于支付的存款，包括现金、银行存款和其他可随时用于支付的货币资金。

    本附注所称现金等价物是指本公司持有的易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的短期、高流动性投资（除非另有说明，以下所称现金包括现金等价物）。

    本公司根据具体情况确定现金等价物的范围，并始终保持其分类标准。分类标准发生变更的，视为会计政策变更。本公司现金等价物的确定原则及其变动情况应当在会计报表附注中披露。

    三,。

    现金流量表应当分别反映经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。本附注所称现金流量是指现金的流入和流出。

    四、 现金流量表一般以现金流入和流出的总额反映。

    但是，代表客户收到或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以反映在净额中。

    本公司采用直接法报告本公司经营活动的现金流量。采用直接法报告经营活动现金流量时，

    本公司的现金流量信息可以直接从会计记录中获取，也可以根据利润表中的营业收入、营业成本等数据，调整存货、经营性应收应付款项、固定资产折旧、无形资产摊销等项目的变动。

    五、本表各项目内容及填写方法如下：

    （一） 经营活动产生的现金流量

    1.销售商品和提供劳务收到的现金项目反映了本公司实际收到的销售商品和提供劳务收到的现金，包括销售商品（包括销售商品、产品和材料）收到的现金，

    （下同）本期提供劳务，以及上期销售商品、提供劳务收到的现金和本期预收金额，扣除本期退货支付的现金和本期退货支付的现金。本公司因销售商品向买方收取的增值税，以及销售申报单实际退还的金额

    增值税单独反映在已收增值税销项税额和已退增值税中，不包括在本项目中。根据现金、银行存款、应收账款、应收票据、预收款项、主营业务收入、，

    其他营业收入等。

    2.收取的租金项目反映了公司收到的实际现金租金收入，包括经营租赁收到的租金、租赁包装材料收到的租金以及融资租赁收到的租赁收入。本公司融资租赁收回的租赁设备本金反映在投资活动的现金流量中，不计入本项目。本项可根据相关台账记录进行分析填写。

    3.收到的增值税销项税和退回的增值税项目反映了公司向买方收取的销售货物的增值税，以及出口货物实际收到的增值税和其他增值税退税。

    本项可根据应收账款、应收票据、应付税款、应付增值税（出口退税）、现金、银行存款等科目的记录填写。

    　　4.

    本公司收到的增值税以外的退税款项目反映了增值税以外的退税款，如消费税、营业税、所得税、教育费附加等，可根据现金、银行存款、其他应付款、应付税款等记录填写。

    5.本公司收到的其他与经营活动有关的现金项目，除上述项目外，还反映了本公司收到的其他与经营活动有关的现金，如捐赠现金收入、罚款收入、，

    流动资产损失中个人补偿的现金收入等。

    收到的其他与经营活动有关的现金项目中，价值重大的，应当单独反映。本项可根据营业外收入、营业外支出、现金、银行存款、其他应付款等记录填写。

    6.购买商品和接受劳务支付的现金项目反映了本公司购买商品和接受劳务实际支付的现金，包括本期购买商品和接受劳务支付的现金，

    以及购买或接受小规模纳税人销售的货物或提供的服务而支付的增值税当期未付项目和预付款。本项目不包括本公司购买可从增值税销项税额中扣除的商品所缴纳的进项税额。本期退货收到的现金（不含普通纳税人退货收到的增值税）在此项中扣除。根据在途物料、原材料、库存商品、应付账款、应付票据、现金、银行存款等科目的记录，可分析填写本项。

    7.

    经营租赁支付的现金项目反映了本公司为经营租赁资产从其他单位支付的租金，包括本公司为经营租赁固定资产支付的租金、为租赁包装支付的租金等，不包括融资租赁支付的租金。本项目可根据现金、银行存款等科目的记录进行分析填写。

    8.支付给职工和为职工支付的现金项目反映了本公司实际支付给职工和为职工支付的现金，包括当期实际支付给职工的工资、奖金、各项津贴和补贴，

    养老保险,失业保险,补充养老保险,住房公积金,，

    支付给员工的住房困难补贴、支付给退休人员的费用等，不包括支付给在建工程人员的工资。本项可根据现金、银行存款、管理费用、住房周转基金、应付工资、应付福利等记录填写。

    9所缴纳的增值税项目反映了本公司购买商品时为抵扣增值税销项税额而实际缴纳的进项税额，以及销售商品时实际缴纳的增值税，包括购买材料和商品时实际缴纳的增值税，以及销售材料和货物时实际缴纳的增值税。

    本项目不包括本公司购买固定资产所缴纳的增值税和购买不能从增值税销项税额中抵扣的材料、商品所缴纳的进项税额。本公司从普通纳税人处购进商品退货收到的现金属于增值税部分，也包括在本项目中。本项可根据应付账款、应付票据、现金、银行存款等科目的记录进行分析填写。

    10已缴纳的所得税反映了公司实际缴纳的所得税，不包括当期退还的所得税。

     - . .

    11. - - , , , , , , , , ,不包括计入固定资产价值的实际缴纳的固定资产投资方向调整税和耕地占用税。本项目可根据其他应付款、递延费用、应付税款、现金、银行存款等科目的记录进行分析填写。

    12本公司支付的其他与经营活动有关的现金项目，除上述项目外，还反映了本公司支付的其他与经营活动有关的现金项目，

    如捐赠现金支出、罚款支出、已付差旅费、商务招待现金支出、已付保险费等与商务活动有关的现金项目，如果价值较大，

    它们应单独反映。本项可根据管理费用、营业费用、现金、制造费用、银行存款、营业外费用、其他应收款等记录填写。

    

    

    

本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/qqheyyrj/2863.html