【转】建立会计电算化内部管理制度实施会计电算化的单位应当建立和完善会计电算化内部管理制度，包括会计电算化岗位责任制、会计电算化运行管理制度、会计电算化管理制度、会计电算化内部管理制度、会计电算化内部管理制度、会计电算化内部管理制度、会计电算化内部管理制度、会计电算化内部管理制度，计算机软硬件和数据管理系统，以及会计电算化档案管理系统，从而确保会计电算化的顺利发展。（一） 会计电算化岗位责任制

    建立会计电算化岗位责任制，要明确各岗位职责范围，

    切实做到事事有管,人人有责,工作有要求,工作有检查。

    会计电算化岗位分为基础会计岗位和会计电算化岗位。基本会计岗位可以包括会计主管、出纳、会计岗位、审计、会计档案管理等岗位。电脑化会计岗位包括直接管理、操作和维护计算机和会计软件系统的岗位。

    会计电算化的岗位和职责大致可分为：

    （1） 计算机主管。负责协调计算机和会计软件系统的运行。

    具备会计和计算机知识，具有会计电算化组织和管理的相关经验。电算化主管可由会计主管兼任。该岗位设置在采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位。

    （2） 软件操作。负责会计凭证、原始凭证等会计数据的录入，会计凭证、会计账簿、报表的输出，部分会计数据的处理。具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训水平；

    各单位应当鼓励会计基础岗位的会计人员兼任软件操作岗位。

    （3） 审计簿记。审核录入计算机的会计数据（会计凭证、原始凭证等），操作会计软件在机上登记账簿，对打印的账簿、报表进行确认；该职位要求会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平，可由主管会计兼任。

    （4） 计算机维护。负责确保计算机硬件和软件的正常运行，管理内部会计数据。

    这个职位需要计算机和会计知识，

    经过会计电算化中级知识培训。使用大、小型计算机和计算机网络会计软件的单位设置该岗位，由大、中型企业专职人员担任。

    （5） 计算机计算复习。负责监督计算机和会计软件系统的运行，防止利用计算机进行欺诈；具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训水平。该职位可由会计审计师兼任；

    这个职位可以在使用大小计算机和大型会计软件的单位设立。

    （6） 数据分析。负责分析计算机中的会计数据。具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训水平；使用大小型计算机和计算机网络会计软件的单位可以设置该岗位，由主管会计兼任。

    在会计电算化实施过程中，各单位可根据内部控制制度的要求和本单位的工作需要，调整会计电算化岗位的划分，设置必要的岗位。

    在保证会计数据安全的前提下，基本会计岗位与电算化会计岗位可以交叉设置，各岗位人员相对稳定。如果会计软件由本单位人员开发，也可设立软件开发岗。小企业事业单位设置会计电算化岗位时，应当根据实际需要适当组合上述岗位。

    （2） 会计电算化作业管理系统

    会计电算化运行管理系统的主要内容包括：

    （1） 在会计软件上指定计算机操作员的操作内容和权限，

    严格管理操作密码，指导专人定期更改密码，防止未经授权人员操作会计软件。

    （2） 防止已录入计算机的原始凭证、记账凭证等会计数据未经批准擅自登录机器账簿。

    （3） 在离开机房前，操作员应执行相应的命令退出会计软件。

    （4） 根据本单位实际情况，由专人保管必要的车载操作记录，记录操作人员、操作时间、操作内容、故障等。

    　　（三）计算机硬件、软件和数据管理制度

    　　计算机硬件、软件和数据管理制度的主要内容包括：

    　　（1）保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。

    　　（2）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份。

    　　（3）对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。

    　　（4）健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。

    　　（5）健全必要的防治计算机病毒的措施。

    　　（四）电算化会计档案管理制度

    　　电算化会计档案管理制度的主要内容包括：

    　　（1）电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。

    　　（2）电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。

    　　（3）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。

    　　（4）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。

    （5） 一套完整的通用会计软件、定点开发会计软件、通用和定点开发会计软件的文件和程序作为会计档案的保管，保管期限为软件停用或发生重大变化后五年。

    

    

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