年度注册税务师考试试题和答案-税务代理实务.单项选择题（共20道题，每道题得1分。每道题的备选答案中只有一道更符合问题的含义。）

    1.纳税人逾期不申报、变更或者注销税务登记的，处以罚款

    .超过元和低于元

    .元以上0元以下

    .元以上0元以下

    .超过元和低于元

    标准答案:

    2.税务机关对个体工商户征税的基本方式是

    .扣缴。

    定额

    .核对收款.核对收款

    标准答案：

    3.工业企业已经主管税务机关审查。无形资产转让收入已缴纳营业税0元、城市维护建设税0元、教育费附加0元、滞纳金0元。企业未计提，但入库后直接做了以下分录：

    借方：产品销售税金及附加0

    行政费用-其他

    信用：银行存款0

    经审查，注册税务师认为不适当的，应当在企业开展业务时填写正确的会计分录

    .借方：

    其他业务费用

    行政费用-其他

    信用：银行存款0

    .借方：营业外支出-税款滞纳金

    贷方：管理费用-其他

    .借方：其他业务费用0

    抵免：应交税金-应交营业税0

    应交税费——城市维护建设应交税费

    其他应付款-教育附加费

    借方：应交税金-应交营业税5000

    应交税费——城市维护建设应交税费

    其他应付款-教育附加费

    营业外支出-税款滞纳金

    信用：银行存款0

    .借方：营业外支出-税款滞纳金0

    抵免：产品销售税及附加0

    行政费用-其他

    标准答案：

    4.

    以下关于机构印花税申报的声明不正确

    如果应付的印花税金额少于一角，则不征税

    .业务账簿和权利许可证每本5元

    .具有合同性质的票据、文件，视为应税凭证，按规定粘贴

    .企业一次性缴纳印花税超过500元的，可以凭纳税通知书缴纳

    标准答案：

    5.已开业经营的小型企业（不含商业零售企业）；如果当年应税销售额超过小规模纳税人标准，

    申请办理增值税一般纳税人身份认定手续

    .次年1月10日前.次年1月底前

    .到期后三个月.次年1月15日前

    标准答案：

    6.2003年8月1日，一名纳税人经税务部门税务检查后被发现偷税漏税，被处以补税元、罚款一次、滞纳金300元。那天，纳税人拒绝接受。当缴纳税款但未缴纳罚款和滞纳金时，他委托税务代理公司代表他进行审查，

    向税务行政复议机关填报复议申请，税务行政复议机关的答复为：

    ..要求申请人在期限内进行更正

    .不可接受.转移至其他税务机关

    标准答案:

    7.设立复式账户的个体工商户，其成本费用支出标准按照规定执行

    .个人所得税法

    .企业所得税法

    .个体工商户个人所得税计算办法（试行）

    个体工商户会计制度

    标准答案:

    8.汽车厂发出材料，委托企业加工一批产品。回收后用于继续生产应税消费品。该批产品加工费为0元，受托方依法代收代缴消费税元、增值税元。汽车工厂在提货时正确的税务会计处理是必要的

    .借方：委托加工物料9

    信用：银行存款9

    .借方：

    委托加工材料9

    应付税款-应付增值税（进项税）

    信用：银行存款9

    .借方：

    分包物料0

    应付税款-应付消费税

    应付税款-应付增值税（进项税）

    信用：银行存款9

    .借方：生产成本9

    信用：银行存款9

    标准答案:

    9财务制度健全、具有一定业务规模的纳税人，应当采用发票购入和收款方式

    .交旧的，买新的.核对旧的，买新的

    .有限供应.批量供应

    标准答案:

    10事业单位、社会团体和私营非企业单位，不论其盈亏，必须按照企业所得税的纳税要求提交会计报表和收支表，包括资产负债表，

    营业费用明细表及会计报表附注

    .利润表、现金流量表和基本建设投资表

    、收支表、基本建设投资表、利润分配表

    .利润表、营业支出明细表和现金流量表

    、收支表、基本建设投资表、营业支出明细表

    标准答案:

    11土地增值税纳税申报表中的旧房屋、建筑物评估价格为主管税务机关确认的旧房屋、建筑物评估价格

    .现值法。

    假设开发法

    .剩余法.重置成本法

    标准答案:

    12有下列情形之一的，不属于税务代理业务范围的：

    .办理税务登记、税务登记变更、税务登记注销

    .审查纳税情况

    .制作税务相关文件

    .办理增值税专用发票的领购手续

    标准答案:

    13省级以下国税局系统征收的税款范围不包括：

    .对个人储蓄存款利息征收的增值税、消费税和个人所得税

    .增值税，

    境内外商投资企业和外国企业的消费税和企业所得税

    .土地增值税和资源税

    .本地银行、外国银行和非银行金融企业的所得税

    标准答案:

    14外国企业常驻代表机构采用收支两条线征税的，总机构应当直接向常驻代表机构的工作人员支付工资

    .不属于常驻代表办事处的支出

    .不需要缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税

    .只需缴纳个人所得税，

    外商投资企业和外国企业不需要缴纳所得税

    四、常驻代表机构的费用依法纳税

    标准答案:

    15注册税务师在执业过程中编制的下列工作文件中，属于业务类工作文件的有：

    .历年税务检查报告

    .提供税务咨询的工作记录

    .纳税人税务登记证复印件

    .注册会计师审计报告

    标准答案：

    16注册税务师应当对产权转让证书和权利许可证的计税进行审核，

    并重点关注贴花是否符合规定

    、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、经营许可证

    、土地使用证、专利证、特种行业经营许可证、房屋产权证

    .商标注册证、税务登记证、土地使用证、营业执照

    、房产证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

    标准答案:

    17受理复议申请后,，

    税务行政复议机关应当自受理之日起将复议申请书副本送交被申请人。被申请人应当向复议税务机关提交有关具体行政行为的材料或者证据，并在收到复议申请书副本之日起提交答复

    .10,30 .7,10

    .15、30 .10、15

    标准答案：

    18有权申请税务行政复议的法人或者其他组织合并、分立或者终止的，可以作为特别申请人申请复议

    .法人和其他组织的主管单位

    继承人继承其财产的法人或其他组织

    .有权处理其债务关系和控股关系的法人或其他组织

    .继承其权利的法人或其他组织

    标准答案:

    19下列情形属于税务代理关系的自然终止：

    .委托人单方面终止代理

    .注册税务代理人被取消资格

    .受托人被取消资格

    .合同规定的税务代理期限届满

    20审核纳税人发票填发时，

    注册税务师在买方进行会计处理时，以卖方为买方开具的红字增值税专用发票为依据

    .销售退回证明书

    .增值税交叉审计表

    .提款证明和津贴索赔

    .外地经营的税务管理证明

    标准答案:

    2、 多项选择题（共10个问题，每个问题2分。如果每个问题的两个或多个备选答案符合问题的含义，则错误或多项选择不得分；选择较少但选择正确的选项，每个选项得分为0.5分。）

    21税务代理的基本形式可分为

    .单一代理人。

    多代理

    .总机构.常年机构

    .临时代理人

    标准答案：、、、

    22企业税务登记变更的适用范围包括：

    .纳税人名称和法定代表人的变更

    .改变企业的经济性质或类型

    .注册资本的变更

    （四）因住所、营业场所或者产权关系发生变更，涉及主管税务机关变更的

    标准答案：、、

    23注册税务师应当按照其代理职责履行义务，承担法律责任，包括：

    .注册税务代理人开展业务时，

    必须经所在税务代理机构统一受理，并与委托人签订税务代理协议。不得以个人名义从事经营活动，不得擅自收取费用

    .注册税务师有义务向委托人、税务机关和注册税务师管理中心出具证书，并对其代理业务出具的所有文件负责

    有权签字盖章并承担相应的法律责任

    注册税务师有义务按照规定接受继续教育，并接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不得视为新的附注

    登记册的先决条件之一

    .注册税务代理人有义务遵守委托人的商业秘密

    .依法从事税务代理业务的注册税务师受国家法律保护，任何机关、组织、单位和个人不得非法干预

    标准答案：、、

    24“递延所得税”科目的贷方金额反映了企业的情况

    .

    纳税额受当期税前会计利润大于应纳税所得额的时间差异影响

    .纳税金额受当期税前会计利润与应纳税所得额的暂时性差异影响

    .本期已确认核销税收影响时差的借方金额

    .本期已确认的核销税收影响时差抵减额

    标准答案：，

    25

    注册税务师收到企业主管会计师关于下列不应计入工资薪金所得税的津贴和补贴的询问

    .员工加班费.独生子女津贴

    .中国科学院院士津贴.托儿补贴

    标准答案：

    、 、

    26逾期不改正下列行为的，不得领取、购买、使用增值税专用发票：

    .无法向税务机关提供增值税计算的准确信息

    .未按规定开具增值税专用发票

    .未按规定接受税务机关检查的

    所有出售的商品都属于免税商品

    .购进的货物用于生产应税货物和免税货物，且无法区分其各自的消费金额

    标准答案：，

    27下列项目中，属于城市土地使用税范围的为：

    .农、林、牧、渔业生产用地

    、工矿区商业企业用地

    .城市公共机构下属服务公司使用的土地

    .城镇政府机关在城镇建设中使用的土地

    标准答案：，

    28审查出口货物可退税金额的重点包括：

    .

    出口货物报关离境日期

    .出口货物到岸价的外币销售

    .出口货物的运输方式

    .出口货物的贸易类型

    .出口货物适用的退税率

    标准答案：，，

    29以下关于税务行政复议管辖原则的表述不正确：

    对税务机关的具体行政行为不服申请复议的，由上一级税务机关管辖

    对税务机关依照税收法律、法规、规章的规定设立的机构以自己名义作出的具体行政行为不服申请复议的，由设立代理机构的上一级税务机关管辖

    .不接受扣缴义务人代扣、代收税款申请复议的，由扣缴义务人主管税务机关的上一级税务机关管辖

    被撤销的税务机关对撤销前作出的具体行政行为不服申请复议的，由继续行使职权的税务机关管辖

    标准答案：

    、

    30税收征收方式包括

    .检查和收集.定期和定期收集

    .收款和付款.付款指令

    标准答案：

    、 、

本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/whyyrj28/2500.html