账目和会计报表（16）
账目和会计报表（16）
（二） 投资活动产生的现金流量
1.收回投资收到的现金项目，是指本公司出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资和长期股权投资收到的现金，以及收回长期债务投资本金收到的现金。不包括从长期债务投资中收回的利息和收回的非现金资产。本项可根据短期投资、长期股权投资、长期债务投资、现金、银行存款等科目的记录填写。
2.
分配股利或利润收到的现金项目反映了本公司从股权投资收到的现金股利以及从子公司、联营企业和合营企业收到的利润分配收到的现金。不包括股票股利。本项可根据应收股利、投资收益、现金、银行存款等记录填写。
3.债券利息收入收到的现金项目反映了公司从债务投资收到的利息。不包括从债权投资中收回的本金。因债权收回的本金反映在收回投资收到的现金项目中。
本项可根据短期投资、应收利息、长期债权投资、现金、银行存款等科目的记录填写。
4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，是指本公司处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额减去发生的现金支出后的净额。本项可根据固定资产、固定资产清算、无形资产、现金、银行存款等科目的记录填写。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额为负，
计入投资活动的现金流量
黄金流出反映在单独的项目中。
5.本公司收到的与投资活动有关的其他现金项目，除上述项目外，还反映了本公司收到的与投资活动有关的其他现金。收到的其他与投资活动有关的现金项目中，价值重大的，应当单独反映。本项可根据现金、银行存款等相关科目的记录填写。
6.
购建固定资产支付的现金项目，
无形资产和其他长期资产反映了本公司购买、建造固定资产以及取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，除购建固定资产产生的借款利息资本化部分和融资租赁固定资产支付的租赁费用外，融资租赁固定资产支付的借款利息和租赁费用分别反映在融资活动产生的现金流量中。本公司分期购建的固定资产，以支付第一笔款项的现金作为投资活动产生的现金流出，
后续期间支付的现金作为融资活动的现金流出。本项可根据固定资产、无形资产、在建工程、现金、银行存款、其他货币资金等科目的记录进行分析填写。
7.支付股权投资的现金反映了本公司支付股权投资的现金，包括本公司取得的短期股权投资和长期股权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费和其他附加费。本公司对非现金固定资产、商品等的股权投资单独反映在现金流量表附注中，不计入本项目。
本项目可基于短期投资、长期股权投资、现金、银行存款等科目的记录
分析和填充。
8.债权投资支付的现金项目反映了本公司为债权投资支付的现金，包括本公司购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费和其他附加费。本项目还反映了本公司为长期债券投资以外的其他债务投资支付的现金。根据短期投资、长期债务投资、现金、，
银行存款和其他科目。
9支付的其他与投资活动有关的现金项目反映了除上述项目外，本公司支付的其他与投资活动有关的现金。支付的其他与投资活动有关的现金项目中，价值重大的，应当单独反映。本项可根据现金、银行存款等相关科目的记录填写。
（三） 筹资活动产生的现金流量
1.吸收股权投资收到的现金项目，
反映本公司收到的投资者投入的现金，
包括实际收到的发行股票募集资金净额（发行收入减去支付的佣金和其他发行费用后的净额）。本公司为发行股票筹集资金而直接支付的审计、咨询等费用，反映在支付融资费用的现金项目中，不在此项目中扣除。本项目可根据股本、资本公积、现金、银行存款等科目的记录填写。
2.发行债券收到的现金项目反映了公司发行债券实际收到的现金（发行收入减去支付佣金和其他发行费用后的净额）。
本公司自行发行债券支付的发行费用，反映在支付融资费用的现金项目中，不在此项目中扣除。本项可根据应付债券、现金、银行存款等科目的记录填写。
3.贷款收到的现金项目反映了公司从银行或其他金融机构借入的资金。本项可根据短期借款、长期借款、银行存款等科目的记录填写。
4.本公司收到的与融资活动有关的其他现金项目，除上述项目外，还反映了本公司收到的与融资活动有关的其他现金。
收到的其他与筹资活动有关的现金项目中，价值重大的，应当单独反映。
本项可根据现金、银行存款等相关科目的记录填写。
5.偿还债务支付的现金项目反映了公司以现金偿还债务的本金，包括偿还银行或其他金融机构的贷款本金、偿还债券本金、，公司偿还的贷款利息和债券利息不包括在本项目中，而是反映在支付利息的现金中。本项可根据短期借款、长期借款、银行存款等科目的记录填写。
6.
支付融资费用的现金项目反映了本公司为筹集长期资金而发生的费用，以及本公司为发行股票和债券而直接支付的费用。本公司委托其他单位发行股票或债券，委托单位直接从发行收入中扣除的发行费用不计入本项目。本项可根据相关台账记录进行分析填写。
7.
分配股利或利润支付的现金项目，反映了公司实际支付的现金股利和支付给其他投资单位的利润。本项可根据应付股利、现金、银行存款等记录填写。
8.
支付利息的现金项目反映了公司实际支付的利息，包括贷款利息、债券利息等，可根据应计费用、长期借款、财务费用、在建工程、现金、银行存款等科目的记录进行分析填写。
9融资租赁支付的现金项目反映了本公司为融资租赁固定资产支付的租金。本项可根据长期应付账款、银行存款、现金等科目的记录填写。
10减少注册资本支付的现金项目反映了公司减少注册资本支付的现金。
本项可根据股本、资本公积、盈余公积、银行存款、现金等科目的记录填写。
11支付的其他与融资活动有关的现金项目反映了除上述项目外，本公司支付的其他与融资活动有关的现金。支付的其他与筹资活动有关的现金项目中，价值重大的，应当单独反映。本项可根据现金、银行存款等相关科目的记录填写。
12汇率变动对现金的影响反映了公司外币现金流量，
按现金流量日汇率或平均汇率折算的人民币金额，期末按汇率折算的人民币金额。
六、本公司购买（或处置）子公司及其他营业单位产生的现金流量，在本表相关投资活动的现金流量中单独反映。
股东权益变动表
一、本表反映了年末股东权益的增减变动情况。
二,。本表各项目按股本、资本公积、盈余公积及利润分配金额填写。
应付增值税明细
我
本表反映了公司应缴纳的增值税。
二,。本表应交增值税的内容及填报方法：
1.年初未扣除的项目，
反映年初未扣除的增值税。本项以“-”号填列。
2.销项税反映了本公司因销售货物或提供应税服务而应缴纳的增值税。本项根据应纳税、增值税明细账销项税额栏记录填写。
3.出口退税项目反映本公司对出口货物退还的增值税。
本项按应纳税、应纳税增值税明细科目出口退税栏记录填写。
4.进项税转出项反映了本公司购进商品、在产品、产成品等非正常损失以及其他不应从销项税中扣除的原因，按规定转出的进项税。本项按应纳税、增值税明细账进项税转出栏记录填写。
5.转出多缴增值税项目反映了本公司月末转出的多缴增值税。
本项根据《应纳税、应纳税增值税明细账》多缴增值税一栏转出记录填写。
6.进项税项目反映了本公司为购买货物或接受应税劳务而支付并允许从销项税中扣除的增值税。本项根据应纳税、增值税明细账进项税额栏记录填写。
7.已缴纳的税项反映了公司缴纳的增值税。本项根据《应交税金及增值税明细账》已交税金栏记录填写。
8.
减税项目反映了公司按规定减免的增值税。本项根据应纳税、增值税明细账减税栏记录填写。
9出口扣减国内产品应纳税额项目反映了本公司按规定计算的出口货物进项税额，用于扣减国内产品应纳税额。本项根据《应纳税额及增值税应纳税额明细表》内销产品出口应纳税额一栏的记录填写。
10
未缴增值税项目转出反映了公司在月末转出未缴增值税的情况。本项根据应纳税、应纳税额明细账转出未缴增值税一栏的记录填写。
三、 本表所有未缴增值税项目均应根据应纳税主体和未缴增值税主体的相关记录填写。
利润分配表
一、本表反映了公司年末利润分配情况及未分配利润余额。
二,。
本表本年实际列根据本年度利润及利润分配科目及其附属科目的记录填写。
上一年度的实际情况栏应根据上一年度的利润分配表填写。上年度利润分配表项目名称和内容与本年度利润分配表项目名称和内容不一致的，上一年度报表中各项目的名称和编号按本年度规定进行调整，并填入报表中上一年度的实际列。
三,。
本表各项目内容及填写方法：
1.净利润项目，反映公司实现的净利润。如属净亏损，请以“-”号填列。本项目的数字应与损益表中本年累计金额栏中的净利润项目一致。
2.年初未分配利润反映了公司年初未分配利润。如为未弥补损失，以“-”号填列。
3.盈余公积转入项目反映了公司按照规定以盈余公积弥补亏损转入的金额。
4.
法定公积金和法定公益金的提取项目分别反映了公司按照规定提取的法定公积金和法定公益金。
5.应付优先股股利反映了公司应分配给优先股股东的股利。
6.提取的任意性盈余公积项目反映了本公司提取的任意性盈余公积。
7.应付普通股股利反映了公司应分配给普通股股东的股利。
8.转换为股本的普通股股利反映了公司分配给普通股股东的股票股利。
四,。
如果公司通过购买公司股份减少注册资本而减少未分配利润，可在本报表开头的未分配利润项目下增加一项减少额：反映注册资本减少的未分配利润项目。
分部营业利润和资产负债表
一、本表反映了公司各行业、各地区业务的收入、成本、费用、税金、营业利润、总资产和现金流量。
二,。本表的项目栏应按行业和公司所在的不同地区进行分类。工业是指工业、商业、建筑、交通、旅游、房地产等；
地区是指公司所在的省、自治区、直辖市。
三、 母公司会计报表与合并会计报表同时提供的，本报表仅以合并会计报表为基础编制。
附件一
营业收入确认的会计处理规定
公司应当按照本制度的规定正确确认营业收入。为了正确理解和运用本系统中与销售商品和提供劳务有关的营业收入的确认标准，
相关营业收入的确认规定如下：
一、销售商品
（1） 需要安装和检验的货物的销售是指所销售的货物需要经过安装、检验等过程。在这种销售模式下，买方在接受交货并完成安装和检验之前，一般不确认营业收入。但是，如果安装程序相对简单，或者检查是更终确定合同价格的必要程序，则可在货物交付或装运时确认营业收入。
（2） 有退货条件的货物销售，是指买方根据有关协议有权退货的销售。在这种销售方法下，营业收入应在买方正式接受货物或退货期限届满时确认。
在上述两种情况下，对于尚未确认营业收入的发出商品，可以设置发出商品台账，计算发出商品的实际成本。当实现营业收入并结转营业成本时，可以冲减发出商品账户中记录的实际成本。
（3） 委托销售商品是指委托方委托受托方代销商品的销售方式。在这种销售方法下，货物发出时不能确认营业收入。未确认营业收入而发出的委托货物，在委托货物台账中计算营业收入，在收到委托清单时确认营业收入。
（4） 分期付款销售是指买方在收到货物之前按照合同约定分期付款，卖方在收到更后一笔付款后才交付货物的销售方式。在这种销售方式下,，
预收款项视为负债，不能确认营业收入。营业收入在货物交付时确认。
（5） 订单销售是指已收到全部或部分货款，且无库存，
通过制造和其他程序将货物交付给买方的一种销售方式。在这种销售方法下，营业收入的实现在货物交付给买方时确认，预收金额确认为负债。
本文来源 ：用友畅捷通全国服务联盟，原文地址：/yonyou/ccyyrj/3280.html
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